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2020年初級會計師《經(jīng)濟法基礎》第三章 第二節(jié) 銀行結算賬戶
2020年初級會計經(jīng)濟法基礎知識點：各類具體銀行結算賬戶的開立和使用
三、各類具體銀行結算賬戶的開立和使用
（一）基本存款賬戶
概念 | 指存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶 |
開戶證明文件 | （法人）營業(yè)執(zhí)照正本+法定代表人授權書+法定代表人、代辦人身份證 |
使用 | （1）一個單位只能開立一個 （2）用途：日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取 |
（二）一般存款賬戶
概念 | 存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶 |
開戶證明文件 | 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件+基本存款賬戶開戶許可證+借款合同 |
使用 | 借款轉存；借款歸還；現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 |
（三）專用存款賬戶
概念 | 存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 |
開戶證明文件 | 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和相關證明文件。 |
（四）預算單位零余額賬戶
概念 | 使用財政性資金，應當按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設立零余額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設后通知代理銀行。 |
使用 | （1）一個基層預算單位開設一個零余額賬戶； （2）按基本存款賬戶或專用存款賬戶管理； （3）用于財政授權支付、辦理轉賬、提取現(xiàn)金； （4）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。 |
（五）臨時存款賬戶
概念 | 指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。 |
適用范圍 | （1）設立臨時機構 （2）異地臨時經(jīng)營活動 （3）注冊驗資、增資 （4）軍隊、武警單位承擔基本建設或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災、應對突發(fā)事件等臨時任務 |
使用 | （1）辦理臨時機構及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付； （2）有效期限最長不得超過2年； （3）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。 |
（六）個人銀行結算賬戶
1、概念：指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。
2、個人銀行結算賬戶的功能。
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