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2020年初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)1-8章歸納
一、企業(yè)所得稅法律制度
2020年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)：收入的類別
【總結(jié)】通過理解，可以將以下確認(rèn)收入的時(shí)間分成以下幾個(gè)方面：
1、通過實(shí)際轉(zhuǎn)移所有權(quán)取得收入（1、3、8、10-3）：
2、通過擁有使用權(quán)而取得的收入（4、5、6、7、10-1）：
3、通過勞務(wù)取得收入（2、10-2）：
1、銷售貨物收入
【注意】
（1）價(jià)外費(fèi)用、視同銷售一并計(jì)入收入
（2）增值稅項(xiàng)目，若含稅的要轉(zhuǎn)為不含稅 （價(jià)稅分離）
（1）不同銷售方式收入的確定：
①托收承付：在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；
②預(yù)收款方式：在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；
③需要安裝和檢驗(yàn)的：在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收人，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；
④支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的：在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。
【對比】增、消納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（2）售后回購：（略）
（3）以舊換新：
銷售商品應(yīng)當(dāng)按銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
（4）商業(yè)折扣或現(xiàn)金折扣、銷售折讓：
①商業(yè)折扣：按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；
②現(xiàn)金折扣：按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除；
③銷售折讓/退回：在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。
2、提供勞務(wù)收入
各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
3、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入【注意】3、8 vs.4-7
所有權(quán) vs. 使用權(quán)
從財(cái)產(chǎn)受讓方已收or應(yīng)收的合同or協(xié)議價(jià)款確認(rèn)收入
4、股息、紅利等權(quán)益性投資收益
按被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入
5、利息收入
按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入
6、租金收入
（1） 按合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入。
（2） 如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定的租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。（16新增）
7、特許權(quán)使用費(fèi)收入
按合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入
8、接受捐贈(zèng)收入
【對比】增值稅：“買一贈(zèng)一”
在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入
【注意】“買一贈(zèng)一”不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。
9、其他收入（自學(xué)達(dá)到眼熟，參考教材P174）
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