233網(wǎng)校為大家整理了MR.H講義中【強】、【中】頻率的考點,能為大家的復(fù)習(xí)起到提綱挈領(lǐng)的作用。大家可以借助這份考點,快速過一遍“記憶庫存”,看是否還有知識沒有掌握。
1、【強】納稅人和扣繳義務(wù)人。
2、【中】納稅人的分類:年銷售額的標(biāo)準(zhǔn)+會計核算水平的要求+不屬于一般納稅人的特殊情況。
3、【強】增值稅征稅范圍——營改增中的銷售服務(wù):尤其是建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(某服務(wù)應(yīng)該歸屬于哪一大類服務(wù))。
4、【強】視同銷售行為:從單選考到不定項,年年考查,一定要記下來。
5、【中】納稅人銷售使用過物品和舊貨的稅務(wù)處理:主要考查3%減按2%情形。
6、【強】一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算:注意含稅→不含稅的換算。
7、【強】一般銷售方式銷售額的確定:著重掌握價外費用。
8、【強】特殊銷售方式銷售額的確定:商業(yè)折扣、以舊換新、押金和租金的處理。
9、【中】營改增中銷售額確定:哪些是以差額計稅,哪些是以全額計稅(MR.H已經(jīng)幫大家整理好了)。
10、【強】進項稅額準(zhǔn)予抵扣的情形(必考★★★★★):考查多選題時要能判斷出來、不動產(chǎn)的抵扣(2020年變動)、什么叫做“非正常損失”。
【MRH提示】不得抵扣的進項稅額是增值稅必考點之一。書本例題也考查了該知識點,所以書本例題所體現(xiàn)的知識點必須至少做三遍,不要為了對和錯去做題。
11、【強】簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算:參照一般計稅方法掌握,不用稅率,而是用征收率。
12、【強】增值稅稅收優(yōu)惠(有口訣。輕松搞定):傳統(tǒng)增值稅免稅項目、營改增試點過渡的免稅規(guī)定【中】、哪些跨境行為免征增值稅?
13、【強】增值稅、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間:對比學(xué)習(xí),單選和多選頻頻考查。
14、【強】消費稅的征稅范圍:應(yīng)稅消費品不僅要求種類符合,還要求交稅環(huán)節(jié)也匹配。征稅環(huán)節(jié)與征稅對象的對應(yīng),是消費稅必考的一個知識點。
15、【強】消費稅稅目:MR.H整理了一張表,重點掌握“注意”里標(biāo)注不征稅的。
16、【強】消費稅應(yīng)納稅額的計算:哪些是從量計征的、哪些是復(fù)合計稅的,剩下的是從價計征的,組價公式(涉及進口的、委托加工的)。
17、【強】銷售額和銷售數(shù)量的確定(價外費用、自產(chǎn)自用→移送使用、委托加工→收回、進口→海關(guān)核定、門市部銷售額的確定、換抵投銷售額的確定、品牌使用費、包裝物押金、以舊換新)。
【練一練】
1、(2019年單選題)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價款626.4萬元,另收取包裝物押金5.8萬元,約定3個月內(nèi)返還;當(dāng)月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.6萬元。已知增值稅稅率為13%,計算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( )。
A、(626.4+5.8+11.6)×13%
B、(626.4+11.6)÷(1+13%)×13%
C、(626.4+5.8+11.6)÷(1+13%)×13%
D、(626.4+11.6)×13%
2、(2013年多選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。下列各項中,免予繳納增值稅的有( )。
A、果農(nóng)銷售自產(chǎn)水果
B、藥店銷售避孕藥品
C、王某銷售自己使用過的空調(diào)
D、直接用于教學(xué)的進口設(shè)備
3、(2015年單選題)2014年3月甲公司進口一批高檔手表,海關(guān)審訂的關(guān)稅完稅價格為100萬元,繳納關(guān)稅30萬元,已知高檔手表消費稅稅率20%,甲公司當(dāng)月進口高檔手表應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中,正確的是( )
A、(100+30)×20%=26萬元
B、(100+30)÷(1-20%)×20%=32.5萬元
C、100×20%=20萬元
D、100÷(1-20%)×20%=25萬元
4、(2014年多選題)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)當(dāng)并入白酒的銷售額計征消費稅的有( )。
A、優(yōu)質(zhì)費
B、包裝物的租金
C、包裝物的押金
D、商標(biāo)使用費(品牌使用費)
熱點關(guān)注:
2020初級會計實務(wù)真題及答案| 2020經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題及答案
【調(diào)查】你覺得2020年初級會計考試難嗎?都來說說~
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