一、單項選擇題

1、某企業(yè)雇員王某2014年10月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金87 500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬元。王某應(yīng)繳納的個人所得稅約為（?。┰?。

A、3 725 

B、3 985.04 

C、4 800 

D、1 655 

2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（?。?。

A、退休人員再任職取得的收入 

B、從非任職公司取得的董事費收入 

C、從任職公司取得的監(jiān)事費收入 

D、從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入 

3、關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理辦法，下列表述正確的是（?。?/p>

A、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向登記注冊地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，辦理匯算清繳 

B、實行核定征收的個人獨資企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)該根據(jù)主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率 

C、個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期的個人所得稅匯算清繳 

D、合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》和《合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表》 

4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯誤的是（?。?。

A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次 

B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收計征個人所得稅 

C、租賃房屋以一個月的收入作為一次 

D、偶然所得，以每次收入作為一次 

5、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，其納稅地點的選擇是（?。?/p>

A、收入來源地 

B、稅務(wù)局指定地點 

C、納稅人戶籍所在地 

D、納稅人選擇固定一地申報納稅 

6、約翰是美國人，2012年3月10日來華工作，2013年3月15日回國，2013年4月6日返回中國，2013年11月15日至2013年11月30日期間，因工作需要去了韓國，2013年12月1日返回中國，后于2014年1月7日離華回國，則該納稅人（　）。

A、2012年度為我國居民納稅人，2013年度為我國非居民納稅人 

B、2012年度為我國非居民納稅人，2013年度為我國居民納稅人 

C、2012年度和2013年度均為我國非居民納稅人 

D、2012年度和2013年度均為我國居民納稅人 

7、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所稅額時，按照限額內(nèi)據(jù)實扣除費用的是（　）。

A、勞務(wù)報酬所得 

B、特許權(quán)使用費所得 

C、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 

D、工資薪金所得 

8、羅某2015年12月取得工資收入4 000元，當(dāng)月還取得全年一次性含稅獎金12 000元。羅某2015年12月應(yīng)繳納個人所得稅是（?。?。

A、2 405元 

B、375元 

C、360元 

D、345元 

9、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20 000元，8月份該小說再版獲得稿酬10 000元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅是（　）。

A、3 360元 　　　　 

B、4 800元 　　 

C、3 460元 　　 　 

D、4 660元 

10、賈某從2016年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3 000元；7月份發(fā)生房屋的維修費1 600元，不考慮其他稅費。賈某2016年出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為（?。┰?。

A、1 600 

B、1 820 

C、3 640 

D、1 660 

二、多項選擇題

1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（?。?。

A、個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得 

B、個人將房產(chǎn)出租，取得租賃所得 

C、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 

D、個人領(lǐng)取的原提存的醫(yī)療保險金 

2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（?。?。

A、出租車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包方式運營，駕駛員收入按個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅 

B、個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 

C、個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，承包人對經(jīng)營成果無所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得，按工資、薪金所得繳納個人所得稅 

D、個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，在向發(fā)包方繳納一定費用后，經(jīng)營成果歸承包人所有，按工資、薪金所得繳納個人所得稅 

3、根據(jù)個人所得稅法律制度，下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的有（　）。

A、退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅 

B、個人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅 

C、個人取得通訊補貼收入——并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅 

D、對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪 ——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅 

4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（?。?/p>

A、陳某獲得的保險賠款 

B、錢某出租房屋所得 

C、胡某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼 

D、李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資 

5、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（　）。

A、個人取得的保險賠款 

B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費 

C、企業(yè)債券利息收入 

D、外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼 

6、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于個人所得稅免稅或暫免征稅項目的有（?。?。

A、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費 

B、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金 

C、國債和國家發(fā)行的金融債券利息 

D、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 

7、根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，下列情況納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的有（?。?/p>

A、趙某2014年取得工資薪金所得8萬元，稿酬所得3萬元，出租房屋所得6萬元 

B、周某作為集團總公司的外派主管人員，每月除在集團公司總部取得20 000元工資外，還在外派的子公司取得6 000元工資 

C、吳某所在公司于2008年在美國上市，給予其1萬股股票期權(quán)，2014年吳某行權(quán)，將其所持有的公司股票在美國紐交所出售 

D、石某自主創(chuàng)業(yè)，在某超市承租一柜臺，注冊了個體工商戶營業(yè)執(zhí)照銷售兒童服裝 

8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅中“次”的規(guī)定，說法正確的有（?。?。

A、特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次 

B、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次 

C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨作為一次所得計征個人所得稅 

D、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅 

9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)稅所得額時，可以扣除的項目有（?。?。

A、投資者個人工資支出 

B、財產(chǎn)保險支出 

C、分配給投資者股利 

D、公益性捐贈 

10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有（?。?。

A、通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈 

B、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈 

C、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈 

D、通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈 

11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項所得適用累進稅率形式的有（?。?/p>

A、工資薪金所得 

B、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 

C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 

D、承包承租經(jīng)營所得 

12、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住超過90天或183天，但不超過一年的外籍個人（非高級管理人員或董事），其來源于中國境內(nèi)及境外所得，下列說法正確的有（　）。

A、境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅 

B、境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅 

C、境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分也納稅 

D、境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅 

13、根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有（?。?/p>

A、提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費所得 

B、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅 

C、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳 

D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅 

三、判斷題

1、集體所有制企業(yè)職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計繳個人所得稅。（?。?/p>

2、個人所得稅法律制度中，個人轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)取得的所得，無論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得。（　）

3、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人或自然人合伙人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。（?。?/p>

4、個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應(yīng)按照“偶然所得”項目計征個人所得稅。（?。?/p>

5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢，股權(quán)已做變更登記，所得已經(jīng)實現(xiàn)后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，退回股權(quán)的協(xié)議，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅款應(yīng)與退還。（?。?/p>

四、不定項選擇題

1、張某興辦甲個人獨資企業(yè)，2016年相關(guān)財務(wù)資料如下：

（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計入財務(wù)費用。

（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元，雇員工資20萬元。

（3）實際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費指出0.8萬元。

（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元，合同違約金4萬元。

（5）張某2016年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從鏡內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。

已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法；銀行同期同類貸款利率為4.8%；在計算個人所得稅應(yīng)納所得額時，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；股息所得個人所得稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>、甲個人獨資企業(yè)在計算2016年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息支出是（?。?。

A、9.6萬元 

B、0萬元 

C、6.4萬元 

D、16萬元 

<2>、甲個人獨資企業(yè)在計算2016年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費支出的是（?。?。

A、0.15萬元 

B、0.5萬元 

C、0.65萬元 

D、0.8萬元 

<3>、甲個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算2016年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（?。?/p>

A、合同違約金4萬元 

B、張某工資6萬元 

C、行政罰款3萬元 

D、雇員工資20萬元 

<4>、計算張某股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（?。?。

A、1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33萬元 

B、（1.9+0.7）×50%×20%=0.26萬元 

C、（1.9+0.7）×20%=0.52萬元 

D、1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45萬元 

2、中國公民胡某系專業(yè)畫家，以繪畫為生。胡某2012年1～12月收入情況如下：

（1）一次取得繪畫收入23 000元；

（2）將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2 500元，全年租金收入30 000元；當(dāng)年7月份對房屋進行修繕，發(fā)生修理費用500元；（不考慮相關(guān)稅費）

（3）取得保險賠款20 000元；

（4）取得購買企業(yè)債券利息5 000元；

（5）從A上市公司取得股息所得16 000元（持股6個月），從B非上市公司取得股息所得7 000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、胡某繪畫收入與財產(chǎn)租賃收入合計應(yīng)納個稅是（?。?。

A、5 720元 

B、5 670元 

C、5 510元 

D、5 000元 

<2>、胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應(yīng)納個稅是（?。?/p>

A、5 000元 

B、500元 

C、0元 

D、1 000元 

<3>、下列關(guān)于各項收入應(yīng)繳納所得稅的說法不正確的是（?。?。

A、個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅 

B、保險賠償按偶然所得征收個人所得稅 

C、股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個人所得稅 

D、個人取得國債利息收入免征個人所得稅 

<4>、胡某2012年合計應(yīng)納個人所得稅是（?。?。

A、9 670元 

B、9 510元 

C、11 270元 

D、8 970元 

答案部分

一、單項選擇題

1、【答案】D

【解析】超過上年平均工資三倍以上的部分＝87 500－10 000×3＝57 500（元）；折合月工資收入＝57 500÷9＝6 388.89（元）。解除勞動合同一次性經(jīng)濟補償收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝[（6 388.89－3 500）×10%-105]×9=1 655.001(元)。

2、【答案】B

【解析】根據(jù)規(guī)定，個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬性質(zhì)，按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅。個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。選項A按“工資、薪金所得”項目征稅。

3、【答案】B

【解析】選項A，合伙企業(yè)投資者應(yīng)向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納個稅；選項C，個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期的個人所得稅匯算清繳；選項D，投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送年度會計決算報表和預(yù)繳個人所得稅納稅憑證。

4、【答案】B

【解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。

5、【答案】D

【解析】根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

6、【答案】B

【解析】我國稅法規(guī)定的在華居住時間是一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日的，仍應(yīng)視為全年在中國境內(nèi)居住。

2012年來華的時間是3月10日，不符合一個納稅年度的規(guī)定，所以是非居民納稅人。

2013年兩次離境，單次離境不超過30天，累次離境不超過90日，所以2013年為居民納稅人。

7、【答案】C

【解析】選項AB適用定額和定率兩種扣除辦法；選項D采取定額扣除辦法。

8、【答案】B

【解析】工資應(yīng)繳納的個稅=（4 000-3 500）×3％=15（元）。

對于取得的全年一次性獎金：12 000÷12＝1 000（元），適用稅率為3％，速算扣除數(shù)為0，全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅＝12 000×3％＝360（元）。羅某2015年12月應(yīng)繳納個人所得稅＝15+360＝375（元）。

9、【答案】A

【解析】(1)同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅；(2)第一次稿酬應(yīng)納個人所得稅＝20 000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝2 240(元)；(3)第二次稿酬應(yīng)納個人所得稅＝10 000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝1 120(元)；(4)兩次合計2 240+1 120=3 360(元)。

10、【答案】B

【解析】從2001年1月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅。租賃期間發(fā)生的房屋修繕費，每月扣除額以800元為限。應(yīng)納個人所得稅＝[3 000－800(修繕費)-800]×10％×2+（3 000－800）×10％×7＝1 820（元）。

二、多項選擇題

1、【答案】ABC

【解析】個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，以及失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅。

2、【答案】BC

【解析】選項A按“工資、薪金所得”計征個人所得稅；選項D按“企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

3、【答案】BCD

【解析】退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

4、【答案】ACD

【解析】選項B屬于財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。

5、【答案】ABD

【解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅。

6、【答案】ABC

【解析】選項D，是屬于減免優(yōu)惠，而不是直接的免征。

7、【答案】ABCD

8、【答案】ABD

【解析】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

9、【答案】BD

【解析】選項A，應(yīng)作為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是成本費用；選項C，為繳納個人所得稅后分配項目，選項D，不超過應(yīng)納稅所得額30%的公益性捐贈可以扣除。

10、【答案】AD

【解析】選項B、C，屬于按照應(yīng)納稅所得額的30%限額扣除的項目。

11、【答案】ABD

【解析】對于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20％。

12、【答案】AC

【解析】一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿90天或183天的非居民境內(nèi)所得均納稅，所以選項B的說法是錯誤的；非居民的境外所得均不納稅，所以選項D的說法不正確。

13、【答案】ABC

【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。

三、判斷題

1、【答案】錯

【解析】對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。

2、【答案】對

【解析】本題表述正確。考核的是個人所得稅所得來源的確定。

3、【答案】對

【解析】本題表述正確?？己说氖莻€人所得稅的扣繳義務(wù)人。

4、【答案】對

【解析】本題表述正確?？己说氖莻€人所得稅中的偶然所得。

5、【答案】錯

【解析】本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅款不予退還。

四、不定項選擇題

1、【答案】A

【解析】向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。所以準(zhǔn)予扣除的為4.8%×200萬元=9.6萬元。

【答案】B

【解析】稅法規(guī)定除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。工資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。

20×2.5%=0.5萬元。

【答案】AD

【解析】根據(jù)規(guī)定合同違約金是屬于經(jīng)營性質(zhì)的，可以在所得稅前扣除。罰款、滯納金是行政機關(guān)的罰沒收入不能稅前扣除。所以選項A可以扣除，選項C不可以扣除；個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以投資者和合伙人（自然人）為個人所得稅的納稅人，投資者和合伙人（自然人）取得的工資，是他們計算個人所得稅的收入項目，只允許扣除生計費，每人每月3 500元。投資者的工資不得在稅前直接扣除。所以選項B不可以扣除。

【答案】A

【解析】個人所得稅規(guī)定：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。如果屬于非上市公司或境外公司的，按照稅率20%征收。

2、【答案】B

【解析】繪畫收入應(yīng)納的個人所得稅＝23 000×（1－20%）×20%＝3 680（元），財產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收入為一次，胡某每月及全年應(yīng)納稅額為： 7月份應(yīng)納稅額＝（2 500－500－800）×10％＝120（元），全年應(yīng)納稅額＝（2 500－800）×10％×11＋120＝1 990（元），胡某繪畫收入與財產(chǎn)租賃收入合計應(yīng)納個稅＝3 680＋1 990＝5 670（元）。

【答案】D

【解析】取得保險賠款20 000元，可免征個人所得稅。取得購買企業(yè)債券利息應(yīng)納的個人所得稅＝5 000×20%＝1 000（元），胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應(yīng)納個稅1 000元。

【答案】BC

【解析】選項B，保險賠償所得是免征個人所得稅的。選項C，股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅。

【答案】A

【解析】股息所得應(yīng)納個人所得稅＝16 000×20％×50％＋7 000×20％＝3 000（元）。

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