一、單項(xiàng)選擇題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，要求張某補(bǔ)繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元，張某未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是（?。?。

A、查封住房 

B、查封股票交易賬戶 

C、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境 

D、凍結(jié)銀行存款 

2、下列關(guān)于稅款征收措施的表述中，不正確的是（?。?。

A、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金 

B、對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令其繳納應(yīng)納稅款 

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物后，納稅人仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（分局）局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款 

D、納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取其他稅款征收措施 

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（?。?/p>

A、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 

B、拒不提供納稅資料的 

C、按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的 

D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的 

2、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括（?。?/p>

A、設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的 

B、逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的 

C、逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的 

D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的 

3、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（?。?。

A、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) 

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款 

C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 

D、依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款 

4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅款征收方式的表述中，正確的有（?。?。

A、稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié) 

B、財(cái)務(wù)健全的納稅人適用查賬征收 

C、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦適用查定征收 

D、賬務(wù)不全但能控制原材料或進(jìn)銷貨的作坊適用查驗(yàn)征收 

5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（　）。

A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的 

B、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的 

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的 

D、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的 

三、判斷題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（?。?/p>

2、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對其執(zhí)行稅收保全措施。（?。?/p>

四、不定項(xiàng)選擇題

1、某市一汽車銷售公司于2014年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：

（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；

（2）將2010年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀；稅務(wù)機(jī)關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時(shí)，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該公司通過各種非法手段，共計(jì)少繳稅款10萬元。根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。

（3）汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保；在經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1> 、下列關(guān)于發(fā)票的說法中，正確的是（　）。

A、該公司丟失發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的時(shí)間符合規(guī)定　 

B、該公司應(yīng)在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告　 

C、該公司銷毀2010年度開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定　 

D、已開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存5年 

<2> 、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是（?。?。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印 

B、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證　 

C、該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查　 

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，需向該公司開具發(fā)票換票證 

<3> 、下列各項(xiàng)中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是（?。?。

A、擅自銷毀賬簿　　 

B、在賬簿上多列支出，少列收入 

C、偽造虛假的記賬憑證　 

D、隱匿會(huì)計(jì)賬簿 

<4> 、下列表述正確的是（?。?/p>

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保的行為符合規(guī)定 

B、納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用 

C、對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以申請行政復(fù)議 

D、對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟 

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【答案】C

【解析】 欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

2、【答案】C

【解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物?？垩汉罄U納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物?？垩汉笕圆焕U納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（分局）局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

二、多項(xiàng)選擇題

1、【答案】ABCD

【解析】 以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。

2、【答案】ABCD

3、【答案】AC

【解析】 選項(xiàng)AC屬于稅收保全措施；選項(xiàng)BD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

4、【答案】ABC

【解析】 查定征收，適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

5、【答案】AB

【解析】 （1）選項(xiàng)C缺少過渡條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保；（2）選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

三、判斷題

1、【答案】對

2、【答案】錯(cuò)

【解析】 納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對其核定應(yīng)納稅額。

四、不定項(xiàng)選擇題

1、【答案】CD

【解析】 根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失的，應(yīng)于丟失發(fā)票當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應(yīng)在丟失發(fā)票的當(dāng)天（即3月1日）向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，而甲公司于3月10日才到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交發(fā)票遺失書面報(bào)告，不符合法律規(guī)定。

【答案】C

【解析】 印制、使用發(fā)票的單位和個(gè)人，必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

【答案】ABCD

【解析】 四個(gè)選項(xiàng)均有可能成為該公司少繳稅款的手段。

【答案】ABCD

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