【易錯題1·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時向?qū)Ψ绞杖“b費1 000元，已知增值稅稅率為16%，則甲公司本月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（?。?。
A.[100 000÷（1＋16%）]×16%＋[1 000÷（1＋16%）]×16%＝13 931.03（元）
B.100 000×16%＝16 000（元）
C.100 000×16%＋[1 000÷（1＋16%）]×16%＝16 137.93（元）
D.100 000×16%＋1 000×16%＝16 160（元）
參考答案：C
參考解析：銷售額不含稅，涉及增值稅＝100 000×16%，包裝費屬于價外費用，價外費用為含稅銷售額須進行價稅分離，涉及增值稅＝[1 000÷（1＋16%）]×16%，則甲公司本月增值稅銷項稅額＝100 000×16%＋[1 000÷（1＋16%）]×16%＝16 137.93（元）。
【易錯題2·單選題】某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換新”的方式向消費者銷售金項鏈。12月份銷售金項鏈實際收取不含增值稅差價款220 000元，換回的舊項鏈作價80 000元（不含增值稅），另收取回爐費共11 600元。已知增值稅稅率為16%，該金店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A.（220 000－80 000）×16%＝22 400（元）
B.（220 000－80 000）×16%＋11 600÷（1＋16%）×16%＝24 000（元）
C.220 000×16%＝35 200（元）
D.220 000×16%＋11 600÷（1＋16%）×16%＝36 800（元）
參考答案：D
參考解析：金銀首飾的以舊換新業(yè)務，按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。注意回爐費為含稅價格，需換算為不含稅價格。
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