【易錯題1·單選題】甲公司為居民企業(yè),2017年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元。來源于M國的應(yīng)納稅所得額300萬元,已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲企業(yè)2017年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.(1000+300)×25%-60=265萬元
B.1000×25%-60=190萬元
C.1000×25%=250萬元
D.(1000+300)×25%=325萬元
參考答案:A
參考解析:(1)算稅法限額:境外所得抵免限額=300×25%=75(萬);(2)比較該筆所得在境外繳納的稅額:75萬大于在境外已繳納的所得稅稅額60萬,所以這300萬需要在我國補稅;(3)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅用境內(nèi)外總所得減去實際在境外已交的所得稅,應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1000+300)×25%-60=265(萬元)。
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