總體變化:
經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的內(nèi)容在2015年沒有特別大的調(diào)整,主要是:
第四章“增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度”中電信業(yè)進(jìn)行了營(yíng)改增,原有6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。
第六章“其他稅收法律制度”中資源稅稅率進(jìn)行了變動(dòng);以自產(chǎn)原煤生產(chǎn)的洗煤、選煤納入資源稅的征收范圍;
第二章只是修改了一處措辭;
第五章刪除兩句話;
第一、三、七章沒有變化。
【《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試教材】【word下載】【視頻解析】
第一章 總論 無變化
第二章 勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度
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原教材 |
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內(nèi)容 |
內(nèi)容 |
頁 |
行 |
第二章勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度 |
58 |
14 |
“用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動(dòng)者,不得將被派遣勞動(dòng)者再派遣到其他用人單位” |
“用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動(dòng)者,用工單位不得將被派遣勞動(dòng)者再派遣到其他用人單位” |
58 |
14 |
62 |
9 |
|
刪除“多個(gè)仲裁委員會(huì)都有管轄權(quán)的,由先受理的仲裁委員會(huì)管轄” |
62 |
9 |
第三章 支付結(jié)算法律制度 無變化
第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度
原教材 |
新教材 | |||||
第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度 |
頁 |
行 |
內(nèi)容 |
內(nèi)容 |
頁 |
行 |
154 |
11 |
刪除“電信業(yè)” |
154 |
13 | ||
154 |
15 |
刪除“例如,某家電超市向張某銷售……則該家電超市的這次銷售行為就屬于混合銷售行為” |
154 |
17 | ||
155 |
第17——第18行 |
刪除“(4)電信單位單獨(dú)銷售無線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話……應(yīng)征收增值稅?!? |
155 |
17 | ||
155 |
第20——第21行 |
刪除“(6)對(duì)經(jīng)中國(guó)人民銀行和商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)……征收增值稅” |
155 |
18 | ||
155 |
第19、22、25、26、30、32行 |
序號(hào)(5)、(7)、(8)、(9)、(10)、(11) |
改為“(4)、(5)、(6)、(7)、(8)、(9)” |
155 |
第17、18、21、22、26、28行 | |
155 |
倒數(shù)第2行 |
D.電信單位提供電信服務(wù) |
“D.電信單位提供電信服務(wù)”改成“D.提供餐飲服務(wù)” |
155 |
倒數(shù)第6行 | |
156 |
第1行 |
電信單位提供電信服務(wù) |
“電信單位提供電信服務(wù)”改成“提供餐飲服務(wù)” |
155 |
倒數(shù)第4行 | |
156 |
第7行 |
D.通信公司在提供通信服務(wù)的同時(shí)又銷售固定電話 |
“D.通信公司在提供通信服務(wù)的同時(shí)又銷售固定電話”改成“D.歌舞廳在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售食品” |
156 |
第2行 | |
157 |
倒數(shù)第8行 |
分別依照3%、4%和6%的征收率計(jì)算繳納增值稅。具體適用范圍為 |
在“具體適用范圍為”前面增加下列內(nèi)容: |
157 |
倒數(shù)第12行 | |
157 |
倒數(shù)第5行 |
4%征收率減半征收增值稅 |
改成“3%征收率減按2%征收增值稅” |
157 |
倒數(shù)第8行 | |
158 |
第3、4行 |
按照4%征收率減半征收增值稅 |
改成“按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅” |
第157到158頁 |
倒數(shù)第1行到第1行 | |
158 |
第7行 |
按照4%征收率減半征收增值稅 |
改成“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅” |
158 |
第4行 | |
158 |
第15行 |
按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅 |
“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅” |
158 |
第13行 | |
158 |
第18行 |
“6%”改成“3%” |
158 |
第16行 | ||
158 |
倒數(shù)第8行 |
“6%”改成“3%” |
158 |
倒數(shù)第10行 | ||
158 |
倒數(shù)第5行 |
“4%”改成“3%” |
158 |
倒數(shù)第7行 | ||
159 |
倒數(shù)第7—8行 |
刪除“②同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用:承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購(gòu)買方的;納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的。” |
159 |
倒數(shù)第10行 | ||
159 |
倒數(shù)第6、倒數(shù)第2行 |
序號(hào)③④ |
序號(hào)“③④”更改為序號(hào)“②③” |
159 |
倒數(shù)第10、倒數(shù)第6行 | |
163 |
倒數(shù)第16行 |
“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”后增加“(“營(yíng)改增”項(xiàng)目除外)” |
163 |
倒數(shù)第19行 | ||
172 |
倒數(shù)第1行 |
“郵政業(yè)”后增加“、電信業(yè)” |
172 |
倒數(shù)第10行 | ||
174 |
第2行 |
“他郵政服務(wù)”后面增加“基礎(chǔ)電信服務(wù)、增值電信服務(wù)” |
173 |
倒數(shù)第8—9行 | ||
174 |
第5行 |
“郵政業(yè)”后增加“、電信業(yè)” |
173 |
倒數(shù)第6行 | ||
174 |
第14行 |
“郵政業(yè)”后增加“、電信業(yè)” |
174 |
第4行 | ||
175 |
第12行到第13行間 |
原教材第12行到第13行之間增加: |
175 |
第4行 | ||
175 |
第13行 |
將序號(hào)“3.部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”更改為“4.部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)” |
175 |
第14行 | ||
176 |
第1行 |
(2)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù),稅率為11% |
“(2)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù),稅率為11%”改為“(2)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù),稅率為11%” |
176 |
第2行 | |
176 |
第2行 |
(3)提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外),稅率為6% |
改為“(3)提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)、增值電信服務(wù),稅率為6%” |
176 |
第3行 | |
177 |
第3行與第4行之間 |
第三行下方增加:⑦納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時(shí),附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的,應(yīng)將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算,按各自適用的稅率計(jì)算繳納增值稅。 |
177 |
第5—7行 | ||
177 |
第4行 |
序號(hào)“⑦”改為序號(hào)“⑧” |
177 |
第12行 | ||
181 |
第2行 |
航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù) |
改為了:“航空公司提供飛機(jī)播撒農(nóng)藥服務(wù)” |
181 |
第8行 | |
181 |
第5行與第6行之間 |
增加“(6)境內(nèi)單位和個(gè)人向中華人民共和國(guó)境外單位提供電信業(yè)服務(wù),免征增值稅” |
181 |
第11行 | ||
181 |
第6行 |
序號(hào)(6)改為了:序號(hào)“(7)” |
181 |
第13行 | ||
182 |
第8行 |
將《消費(fèi)稅條例》《增值稅條例》改為:《消費(fèi)稅暫行條例》《增值稅暫行條例》 |
182 |
第13行 | ||
185 |
第2行 |
在“(3)啤酒”后添加“,分為甲類啤酒和乙類啤酒” |
185 |
第4行 | ||
185 |
倒數(shù)第10行 |
“(1)金銀珠寶首飾,” |
改為了“(1)金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品,” |
185 |
倒數(shù)第9行 | |
185 |
倒數(shù)第7行 |
“(2)珠寶玉石,” |
改為了“(2)其他貴重首飾和珠寶玉石,” |
185 |
倒數(shù)第6行 | |
186 |
第9—10行 |
“汽油分為車用汽油和航空汽油?!? |
改為“汽油分為含鉛汽油和無鉛汽油?!? |
186 |
第11—12行 | |
188 |
倒數(shù)第1行 |
“但為了更好有效地保全消費(fèi)稅稅基”改為了“但為了更好、更有效地保全消費(fèi)稅稅基” |
189 |
第2行 | ||
202 |
倒數(shù)第1行 |
“接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)” |
改為“接收單位或者個(gè)人在境內(nèi)” |
203 |
第4行 | |
204 |
第1行 |
刪除“、電信業(yè)” |
204 |
第5行 | ||
204 |
第3行 |
在“郵政業(yè)”后增加“、電信業(yè)” |
204 |
第7行 | ||
205 |
第4行—第7行 |
刪除“(2)電信單位自己銷售電信物品……電話機(jī)及其他電信器材等?!? |
205 |
第7——8行 | ||
205 |
第8、12、14、18、21行 |
序號(hào)“(3)、(4)、(5)、(6)、(7)”改為“(2)、(3)、(4)、(5)、(6)” |
205 |
第8、12、14、18、21行 | ||
205 |
倒數(shù)第11行 |
“C.從事電信服務(wù)的單位”改成“C.從事體育服務(wù)的單位” |
205 |
倒數(shù)第11行 | ||
205 |
倒數(shù)第6行 |
刪除D.電信公司單純銷售移動(dòng)電話中“單純” |
205 |
倒數(shù)第6行 | ||
206 |
倒數(shù)第6行 |
刪除“融資租賃、” |
206 |
倒數(shù)第6行 | ||
207 |
倒數(shù)第1行—倒數(shù)第11行 |
刪除“3.電信業(yè)?!娨曅诺赖葮I(yè)務(wù)” |
207 |
倒數(shù)第11—12行 | ||
208 |
1—5行 |
刪除“(4)……的電信業(yè)務(wù)” |
207 |
倒數(shù)第11—12行 | ||
208 |
第6行 |
“4.文化體育業(yè)”中序號(hào)“4”更改為序號(hào)“3”,下列各稅目序號(hào)依次改之 |
207 |
倒數(shù)第12行 | ||
209 |
第16行 |
刪除“、轉(zhuǎn)讓商譽(yù)” |
208 |
倒數(shù)第1行 | ||
210 |
第5行—第8行 |
刪除“(2)轉(zhuǎn)讓商譽(yù)……一般的獲利水平” |
209 |
倒數(shù)第13-14行 | ||
210 |
第9行 |
序號(hào)(3)改為序號(hào)(2) |
209 |
倒數(shù)第13行 | ||
211 |
第15行 |
刪除“電信業(yè)” |
210 |
倒數(shù)第5行 | ||
214 |
第11行 |
刪除“融資租賃收益” |
213 |
倒數(shù)第11行 | ||
214 |
第16行-20行 |
刪除“融資租賃業(yè)務(wù)以其......人民幣借款利息” |
213 |
倒數(shù)第6行 | ||
215 |
第15行 |
選項(xiàng)“D.融資租賃業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款” |
改為“D.股票買賣的計(jì)稅依據(jù)為向購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款” |
214 |
倒數(shù)第13行 | |
215 |
第17行 |
“.融資租賃業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額” |
改為“股票買賣業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額” |
214 |
倒數(shù)第11行 | |
215 |
倒數(shù)第18行-倒數(shù)第6行 |
刪除“(3)電信業(yè)......折扣折讓后的余額為營(yíng)業(yè)額” 文化體育業(yè)序號(hào)(4)改為(3),依次類推 |
214 |
倒數(shù)第9行 | ||
221 |
倒數(shù)第9行 |
“B.納稅人從事電信勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向電信勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅” |
改成“B.納稅人提供文化勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向文化勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅” |
220 |
倒數(shù)第14行 | |
221 |
倒數(shù)第4行 |
“從事電信勞務(wù)” |
改成“從事文化勞務(wù)” |
220 |
倒數(shù)第10行 | |
222 |
倒數(shù)第10行上 |
新增“4.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將電信業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(2014年4月29日 財(cái)稅【2014】43號(hào))” |
221 |
倒數(shù)第16行 |
第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度
原教材 |
新教材 | |||||
章 |
頁 |
行 |
內(nèi)容 |
內(nèi)容 |
頁 |
行 |
第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度 |
232 |
第16行 |
教育費(fèi)附加后增加“等產(chǎn)品銷售稅金及附加” |
231 |
第16行 | |
232 |
第17行 |
刪除“、教育費(fèi)附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加” |
231 |
第17行 | ||
244 |
第4行—第5行 |
刪除“對(duì)來自所有非上市企業(yè)以及持有股份12個(gè)月以上取得的股息、紅利收入,則適用免稅政策” |
243 |
第4—5行 | ||
258 |
第10行 |
“臨時(shí)離境一次不超過90日”改成“臨時(shí)離境一次不超過30日” |
257 |
第10行 | ||
264 |
倒數(shù)第13、14行 |
“非專有技術(shù)”改成“非專利技術(shù)” |
263 |
倒數(shù)第13、14行 | ||
269 |
倒數(shù)第6行 |
刪除“自2008年10月9日(含)起,暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅” |
268 |
倒數(shù)第6行 | ||
270 |
倒數(shù)第9行 |
“薪金所得的人員,費(fèi)用扣除總額為4800元”改成“薪金所得的個(gè)人,每月在減除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上,再減除1300元的附加減除費(fèi)用,費(fèi)用扣除總額為4800元?!? |
269 |
倒數(shù)第8、9行 | ||
279 |
倒數(shù)第18行—19行 |
“以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,按20%的適用稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅” |
改成“以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得房屋的實(shí)際購(gòu)置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額,為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額,按20%的適用稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)該房屋的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格或其他合理方式確定的價(jià)格核定其轉(zhuǎn)讓收入。” |
278 |
倒數(shù)第18行 | |
285 |
倒數(shù)第3、6、7行 |
把“醫(yī)療保險(xiǎn)金”改成“基本醫(yī)療保險(xiǎn)金” |
284 |
倒數(shù)第5行、3行 |
第六章 其他稅收法律制度
原教材 |
新教材 | |||||
章 |
頁 |
行 |
內(nèi)容 |
內(nèi)容 |
頁 |
行 |
第六章 其他稅收法律制度 |
302 |
倒數(shù)第16行—倒數(shù)第17行 |
“土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)還有其他一些不同的形式……不屬于契稅的征稅范圍”改成“土地、房屋典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、抵押以及出租等行為,不屬于契稅的征稅范圍?!? |
302 |
倒數(shù)第17行 | |
304 |
第6行 |
刪除“契稅的納稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”中第一個(gè)納稅 |
304 |
第6行 | ||
310 |
第1—3行 |
刪除“但需要注意以下兩點(diǎn): |
||||
326 |
第5—6行 |
“車船稅的計(jì)稅依據(jù),按車船的種類和性能,分別確定為每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸和艇身長(zhǎng)度每米?!? |
改為“車船稅以車船的計(jì)稅單位數(shù)量為計(jì)稅依據(jù),《車船稅法》按車船的種類和性能,分別確定為每輛、整備質(zhì)量、凈噸位每噸和艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅單位。具體如下: |
326 |
第5行 | |
326 |
第13—第14行 |
【例6—11】“A.每輛”改成“A.輛數(shù)”;“B.整備質(zhì)量每噸”改成“B.整備質(zhì)量噸位數(shù)”“C.凈噸位”改成“C.凈噸位數(shù)” |
326 |
第13行 | ||
339 |
第12—第13行 |
刪除“16.撥改貸合同免稅。……暫不貼花?!? |
||||
341 |
第9行 |
“2011年10月10日國(guó)務(wù)院又對(duì)《資源稅暫行條例》進(jìn)行了修訂,”改成“2011年9月30日國(guó)務(wù)院又對(duì)《資源稅暫行條例》進(jìn)行了修訂?!? |
341 |
第9行 | ||
341 |
第10行 |
自2011年11月1日起執(zhí)行后增加“2014年10月9日,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局為煤炭、原油、天然氣資源稅有關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整,自2014年12月1日起執(zhí)行?!? |
341 |
第10行 | ||
342 |
倒數(shù)第12行 |
“資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式,對(duì)原油和天然氣兩款科目按照比例稅率從價(jià)征收”改成“資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式,對(duì)原油、天然氣、原煤三款科目按照比例稅率從價(jià)征收” |
342 |
倒數(shù)第10行 | ||
343 |
表6-4 |
資源稅稅目稅率表變化,見附表 |
343 |
第5行 | ||
343 |
倒數(shù)第7行 |
運(yùn)輸裝卸費(fèi)后增加“(原煤銷售額不含從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用)” |
343 |
倒數(shù)第4行 | ||
344 |
第5行與第6行之間 |
增加“納稅人將其開采的原煤,自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的,在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅;將開采的原煤加工為洗選煤銷售的,以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額,計(jì)算繳納資源稅。 |
344 |
第12行——23行 | ||
344 |
倒數(shù)第12行—第15行 |
刪除“(1)原煤。納稅人以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤……以此作銷售數(shù)量” |
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344 |
倒數(shù)第10-11行 |
(2)金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦,因納稅人無法提供移送使用原礦數(shù)量的 |
改成“納稅人將其開采的金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦產(chǎn)品,無法提供移送使用原礦數(shù)量的” |
345 |
第3行 | |
344 |
倒數(shù)第5行—倒數(shù)第6行 |
刪除“5.原油中的稠油……一律按原油的數(shù)量課稅。” |
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345 |
第11—12行 |
刪除“納稅人開采或者生產(chǎn)……繳納資源稅”后增加“2014年12月1日前,煤炭資源稅仍實(shí)行從量定額的辦法計(jì)征,自2014年12月1日起,實(shí)行從價(jià)定率的辦法計(jì)征。 |
345 |
倒數(shù)第12行 | ||
346 |
第5行—第6行 |
增加“7.對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭,資源稅減征30%;對(duì)充填開采置換出來的煤炭,資源稅減征50%。納稅人開采的煤炭,同時(shí)符合這兩條減稅情形的,只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行,不能疊加適用?!? |
346 |
倒數(shù)第14行 | ||
359 |
倒數(shù)第10-11行 |
增加 |
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施煤炭資源稅改革的通知(2014年10月9日 財(cái)稅【2014】72號(hào) |
360 |
第4行 |
資源稅稅目稅率表
稅 目 |
稅 率 | |
一、原油 |
銷售額的6%-10% | |
二、天然氣 |
銷售額的6%-10% | |
三、煤炭 |
銷售額的2%-10% | |
四、其他非金屬礦原礦 |
普通非金屬礦原礦 |
每噸或者每立方米0.5-20元 |
貴重非金屬礦原礦 |
每千克或者每克拉0.5-20元 | |
五、黑色金屬礦原礦 |
每噸2-30元 | |
六、有色金屬礦原礦 |
稀土礦 |
每噸0.4-60元 |
其他有色金屬礦原礦 |
每噸0.4-30元 | |
七、鹽 |
固體鹽 |
每噸10-60元 |
液體鹽 |
每噸2-10元 |
第七章 稅收征收管理法律制度 無變化
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