?、凇邦A(yù)提贊用”科目余額7840元 為預(yù)提的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用。 答案：甲公司12月份有關(guān)資料如下： （1）銀行存款43173元；

　?。?）本月銷售商品共計(jì)售價(jià)50000元，增值稅額8500元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為42000元（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）。

　　（2）收回以前年度已核銷的壞賬9600元。

　　（3）向承包商預(yù)付工程款13000元。

　?。?）接受其他企業(yè)捐贈(zèng)的不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備評(píng)估確認(rèn)的原價(jià)為32000元，累計(jì)折舊為10000元。

　?。?）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊2500元，攤銷待攤費(fèi)用300元，均計(jì)入管理費(fèi)用。另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用4000元。

　?。?6）本月大修理工程已完工，結(jié)轉(zhuǎn)大修理費(fèi)用7840元。

　?。?）用銀行存款償還短期借款11000元。

　　（8）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用566元，均以銀行存款支付。

　?。?）年未按應(yīng)收賬款余額的4%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　（10）所得稅核算采用應(yīng)付稅款法，1-11月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。本月應(yīng)交所得稅為3300元，已用銀行存款繳納。

　?。?1）按全年凈利潤(rùn)的10%和5%分別計(jì)提

　　要求：根據(jù)上述資料，填制甲公司12月31日

　　資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額：

　?。?）銀行存款 元。

　?。?）應(yīng)收賬款凈額 元。

　?。?）存貨 元。

　?。?）待攤費(fèi)用 元。

　?。?）長(zhǎng)期債權(quán)投資 元。

　　（6）固定資產(chǎn)凈值 元。

　　（7）在建工程 元。

　?。?）短期借款 元。

　?。?）預(yù)提費(fèi)用 元。

　?。?0）未交稅金 元。

　?。?1）資本公積 元。

　?。?2）未分配利潤(rùn) 元。

　　答案：

　?。?）銀行存款43173元；

　?。?）應(yīng)收賬款凈額98106元；

　　（3）存貨68000元；

　?。?）待攤費(fèi)用300元；

　　（5）長(zhǎng)期債權(quán)投資40000元；

　　（6）固定資產(chǎn)凈值121500元；

　?。?）在建工程47160元；

　?。?）短期借款24000元；

　?。?）預(yù)提費(fèi)用0元；

　?。?0）未交稅金坐6000元；

　?。?1）資本公積40000元；

　?。?2）未分配利潤(rùn)32595元。

　　2.甲公司1996年6月30日從銀行借入資金1000000元，用于購置大型設(shè)備。借款期限為2年，年利率為10％，到期一次還本付息?？铐?xiàng)已存入銀行。1996年7月1 日，甲公司收到購入的設(shè)備，并用銀行存款支付設(shè)備價(jià)款840000元（含增值稅）。該設(shè)備安裝調(diào)試期間發(fā)生安裝調(diào)試160000元，于1096年12月31日投入使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。1998年6月30 日，甲公司川以銀行存款歸還借款本息1200000元。1999年1月1日。甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)，將該設(shè)備出售，收到價(jià)款450000元，存入銀行。另外，甲公司用銀行存款支付清理費(fèi)用2000元。（不考慮借款存入銀行產(chǎn)生的利息收入）

　　要求

　?。?）計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值。

　?。?）計(jì)算該設(shè)備1997年度、1998年度應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用。

　　（3）編制1997年末應(yīng)計(jì)借款利息的會(huì)計(jì)分錄。

　?。?）編制歸還借款本息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

　?。?）編制出售該設(shè)備時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

　　答案：

　　（1）該設(shè)備的入賬價(jià)值＝840000＋160000+1000000*10％ *1／2＝1050000（元）

　?。?）計(jì)算該設(shè)備1997年度、1998年度應(yīng)計(jì)的折舊費(fèi)用。

　　折舊率＝2／5X100％＝40％

　　該設(shè)備：997年度應(yīng)計(jì)提的折舊率費(fèi)用＝1050000*40％＝420000（元）

　?。?）該設(shè)備1998年度應(yīng)計(jì)提的折舊率費(fèi)用＝（1050000一420000）*40％＝252000（元）

　　（3）1997年末應(yīng)計(jì)借款利息的會(huì)計(jì)分錄

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　100000

　　　　貸：長(zhǎng)期借款　　　　100000

　?。?）歸還借款本息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：長(zhǎng)期借款　　　　1150000

　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　50000

　　　　貸：銀行存款　　　　1200000

　?。?）出售該設(shè)備時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：累計(jì)折舊　　　　　672000

　　　　固定資產(chǎn)清理　　　378000

　　　　貸：固定資產(chǎn)　　　　　1050000

　　借：銀行存款　　　　　450000

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　450000

　　借：固定資產(chǎn)清理　　　　2000

　　　　貸：銀行存款　　　　　　2000

　　借：固定資產(chǎn)清理　　　　70000

　　　　貸：營業(yè)外收入　　　　　70000