五、綜合題(本類題共2題,第1小題8分,第2小題12分,共20分。凡要求計算的項目,均須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制會計分錄的,除題中有特殊要求外,只需寫出一級科目
49、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2001年1月,甲企業(yè)因生產(chǎn)需要,決定用自營方式建
造一間材料倉庫。相關(guān)資料如下:
(1)2001年1月5日,購入工程用專項物資20萬元,增值稅額為3.4萬元,該批專項物資已驗收入庫,款項用銀行存款付訖。
(2)領(lǐng)用上述專項物資,用于建造倉庫。
(3)領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè),該批水泥成本為2萬元,稅務(wù)部門核定的計稅價格為3萬元,增值稅稅率為17%。
(4)領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè),原材料實際成本為1萬元,應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.17萬元。
(5)2001年1月至3月,應(yīng)付工程人員工資2萬元,用銀行存款支付其他費用0.92萬元。
(6)2001年3月31日,該倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),估計可使用20年,估計凈殘值為2萬元,采用直線法計提折舊。
(7)2005年12月31日,該倉庫突遭火災(zāi)焚毀,殘料估計價值5萬元,驗收入庫,用銀行存款支付清理費用2萬元。經(jīng)保險公司核定的應(yīng)賠償損失7萬元,尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)了該倉庫的毀損損失。
要求:
(1)計算該倉庫的入賬價值。
(2)計算2001年度該倉庫應(yīng)計提的折舊額。
(3)編制甲企業(yè)2001年度與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。
(4)編制甲企業(yè)2005年12月31日清理該倉庫的會計分錄。
(“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱,答案中的金額單位用萬元表示)