精準(zhǔn)服務(wù) 科學(xué)監(jiān)管
助推新疆注冊會計師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展
新疆財政廳按照“放管服”改革要求，精準(zhǔn)服務(wù)、科學(xué)監(jiān)管，推進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康有序發(fā)展。
一、暢通監(jiān)管渠道，增強(qiáng)監(jiān)管合力
構(gòu)建“三位一體”監(jiān)督模式。注重注冊會計師監(jiān)督管理與其他行業(yè)領(lǐng)域行政監(jiān)管的協(xié)調(diào)。財政廳會計處對會計師事務(wù)所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件、注冊會計師協(xié)會對注冊會計師任職資格檢查、財政監(jiān)督檢查局對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量實行聯(lián)合監(jiān)管，對會計師事務(wù)所整體運(yùn)行軌跡、各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位、多層次、多形式的監(jiān)督，有效提升監(jiān)管合力。一是實時告知，合伙人（股東）執(zhí)業(yè)注冊會計師資格一經(jīng)取消，注冊會計師協(xié)會以函件方式及時送達(dá)會計處進(jìn)行限期整改；二是關(guān)鍵時點告知，會計師事務(wù)所及其注冊會計師或是被服務(wù)單位存在處理處罰情況時，事先溝通確定檢查名單、檢查方案，事后商定檢查結(jié)果，高效整合監(jiān)督檢查力量。
二、建立公告機(jī)制，引導(dǎo)市場推優(yōu)懲劣
以內(nèi)容全面、社會知曉、推優(yōu)懲劣、便于監(jiān)督為目標(biāo)，對會計師事務(wù)所年度備案、執(zhí)業(yè)許可審批、事務(wù)所名稱變更、行政處理處罰信息等內(nèi)容向社會進(jìn)行公告公示，公布具體違規(guī)執(zhí)業(yè)行為事項、涉及注冊會計師、處理處罰時限等，確保服務(wù)對象第一時間了解會計師事務(wù)所持續(xù)執(zhí)業(yè)情況，有效的降低因選聘不具備執(zhí)業(yè)條件或執(zhí)業(yè)不規(guī)范事務(wù)所存在的風(fēng)險隱患。2018年，財政廳對全疆130家事務(wù)所（含分所，下同）開展專項檢查，對35家事務(wù)所下達(dá)整改通知書26份（對同屬于一個事務(wù)所實體的總、分所合并下達(dá)1份整改通知書），最終注銷7家事務(wù)所的執(zhí)業(yè)許可。通過實行事務(wù)所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)資格公告公示制度，為單位合理選聘會計中介服務(wù)提供參考，切實保護(hù)公眾利益，倒逼會計師事務(wù)所規(guī)范執(zhí)業(yè)。
三、嚴(yán)格轉(zhuǎn)出機(jī)制，推動會計師事務(wù)所總分所一體化管理
會計師事務(wù)所總分所管理一直是行業(yè)監(jiān)管中的薄弱環(huán)節(jié)，特別是存在部分分所人員由總所隨意調(diào)動，分所成為“空殼”機(jī)構(gòu)的情況。針對這種情況，會計處聯(lián)合注冊會計師協(xié)會對外省事務(wù)所設(shè)立新疆分所以及注冊會計師申請轉(zhuǎn)入其它事務(wù)所分所的情況，實行將相關(guān)注冊會計師事先轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)會代管狀態(tài)進(jìn)行過渡管理，杜絕因注冊會計師違背事先約定或原所不予支持等無法正常辦理轉(zhuǎn)出而影響事務(wù)所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的情況出現(xiàn)，切實提升總分所一體化管理。
四、應(yīng)用信息化手段，提升科學(xué)監(jiān)管水平
一是堅持問題導(dǎo)向，針對性監(jiān)管。在日常監(jiān)管中，將存在頑疾及隱患的事務(wù)所列為監(jiān)管重點。2018年，財政廳對老辦法下持續(xù)符合執(zhí)業(yè)條件的存在非注冊會計師擔(dān)任合伙人（股東）的9家事務(wù)所、合伙人（股東）實際未在本所執(zhí)業(yè)或長期未在本地的4家事務(wù)所，下達(dá)整改通知，明確整改步驟、確定整改期限；為保障事務(wù)所順利完成合伙人（股東）企業(yè)變更登記，期間邀請質(zhì)量監(jiān)督局召開專題工作會議，做好事務(wù)所變更政策協(xié)調(diào)與服務(wù)。二是實施信息化報考預(yù)警監(jiān)管。利用財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)、企業(yè)新信用信息公示系統(tǒng)、企業(yè)會計服務(wù)平臺、重大涉稅案件聯(lián)合懲戒等綜合行業(yè)監(jiān)管信息，全面掌握事務(wù)所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件及重點執(zhí)業(yè)行為，對存在的疑點、風(fēng)險點，做好分析預(yù)警、分類處理；對存在隱患的事務(wù)所進(jìn)行事前規(guī)范、事先告知、書面關(guān)注、現(xiàn)場指導(dǎo)。2019年，采用信息化手段排查出通過考核方式取得執(zhí)業(yè)資格且年齡超過65周歲的注冊會計師，聯(lián)合注冊會計師協(xié)會對其正常執(zhí)業(yè)能力進(jìn)行專門監(jiān)管。
五、建章立制，全面落實“放管服”改革要求
2019年，根據(jù)財政部要求，自治區(qū)出臺了《新疆維吾爾自治區(qū)貫徹落實“證照分離”改革事項 優(yōu)化會計行業(yè)準(zhǔn)入服務(wù)的通知》，全面實行網(wǎng)上業(yè)務(wù)辦理、簡化許可流程、壓縮審批時限、取消書面材料、推行信息共享，全面實行行政管理“零材料、零見面、零跑腿”；為推動“證照分離”改革順利實施，確保會計師事務(wù)所及時、準(zhǔn)確了解行業(yè)管理信息，通過新疆會計服務(wù)平臺、財政廳官方微信、開通行業(yè)服務(wù)QQ群、開設(shè)專門服務(wù)電話等方式統(tǒng)一發(fā)布行業(yè)管理信息。寓監(jiān)管于服務(wù)，最大化地減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)真切感受到行政審批改革的紅利。
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