題型 | 題量 | 分值 |
單選題 | 26 | 26*1=26 |
多選題 | 16 | 16*1.5=24 |
計(jì)算分析題 | 4 | 4*5=20 |
綜合題 | 2 | 2*15=30 |
今年稅法考試整體不難，基本都在備考范圍內(nèi)，有些試題在意料之外也在情理之中。企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、個人所得稅和土地增值稅五大稅種，都是歷年考試大題的重點(diǎn)，客觀題范圍比較散，難度不大，都屬于教材原文，但是有許多是容易被忽略的知識點(diǎn)。
（1）客觀題考點(diǎn)
章節(jié) | 考查內(nèi)容 |
第十二章 國際稅收稅務(wù)管理 | 可予抵免境外所得稅稅額的確認(rèn) |
第七章 關(guān)稅法和船舶盹稅 | 關(guān)稅退還 |
第五章 個人所得稅 | 大病醫(yī)療的專項(xiàng)扣除辦法 |
第十二章 國際稅收稅務(wù)管理 | BEPS行動計(jì)劃分類 |
第五章 個人所得稅 | 個人所得稅征稅范圍 |
第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 | 車船稅計(jì)算 |
第五章 個人所得稅 | 個人所得稅稅前扣除 |
第一章 稅法總論 | 稅收的概念 |
第四章 企業(yè)所得稅法 | 企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理 |
第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 契稅征稅范圍 |
第三章 消費(fèi)稅法 | 酒類包裝物押金的消費(fèi)稅處理 |
第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 | 水資源稅納稅義務(wù)人 |
第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 | 環(huán)境保護(hù)稅征收管理 |
第三章 消費(fèi)稅法 | 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 |
第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 | 城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠 |
第二章 增值稅法 | 境外旅客購物離境退稅政策 |
第十三章 稅收征收管理法 | 納稅保證人的要求 |
第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 | 耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 |
第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 土地增值稅征稅范圍 |
第十三章 稅收征收管理法 | 稅務(wù)行政訴訟范圍 |
第四章 企業(yè)所得稅法 | 企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 |
第十三章 稅收征收管理法 | 稅收保全措施 |
第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 | 印花稅計(jì)稅依據(jù) |
第二章 增值稅法 | 出口或視同出口貨物的增值稅征收政策 |
第二章 增值稅法 | 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 |
第四章 企業(yè)所得稅法 | 應(yīng)納稅額調(diào)減 |
第五章 個人所得稅 | 個人獨(dú)資企業(yè)核定征收 |
第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目 |
第一章 稅法總論 | 稅法適用原則 |
第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 | 車輛購置稅免稅優(yōu)惠 |
第十四章 稅務(wù)行政法制 | 行政復(fù)議終止情形 |
第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 | 耕地占用稅免稅優(yōu)惠 |
第四章 企業(yè)所得稅法 | 生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 |
第二章 增值稅法 | 增值稅選擇簡易計(jì)稅情形 |
第二章 增值稅法 | 房地產(chǎn)差額計(jì)稅中向政府部門支付的土地價款的范圍 |
第五章 個人所得稅 | 個人所得稅境外所得判定 |
第十三章 稅收征收管理法 | 稅款優(yōu)先情形 |
第三章 消費(fèi)稅法 | 金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù) |
第四章 企業(yè)所得稅法 | 企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠 |
第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 | 關(guān)稅適用稅率 |
第十二章國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 追繳非居民企業(yè)應(yīng)納稅款 |
第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 | 環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍 |
（2）主觀題考點(diǎn)
章節(jié) | 考查內(nèi)容 |
第十二章國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定、虧損彌補(bǔ)、公平交易價格、主體文檔 |
第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 | 資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算、資源稅視同銷售、原煤和選煤的混合銷售 |
第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 土地增值稅清算理由、房地產(chǎn)開發(fā)老項(xiàng)目判定、土地增值稅計(jì)算 |
第五章 個人所得稅 | 房產(chǎn)出租的個稅納稅人判定、計(jì)算，代扣代繳個人所得稅計(jì)算、個稅綜合所得計(jì)算 |
第二章 增值稅法、第三章 消費(fèi)稅法 | 小規(guī)模增值稅計(jì)算、委托加工代扣代繳消費(fèi)稅、視同銷售增值稅計(jì)算、消費(fèi)稅換抵投、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)算，附加稅計(jì)算。 |
第四章 企業(yè)所得稅法、第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 | 印花稅計(jì)算、無形資產(chǎn)加計(jì)扣除、對外投資計(jì)稅基礎(chǔ)、無關(guān)聯(lián)自然人借款利息稅前扣除、企業(yè)代扣代繳個人所得稅及企業(yè)所得稅稅前扣除、企業(yè)所得稅相關(guān)納稅調(diào)整、小微企業(yè)所得稅計(jì)算。 |
這一科涉及的知識點(diǎn)多、各個稅種之間可以相互關(guān)聯(lián)，考試時綜合性很強(qiáng)，但是難度不大，屬于注冊會計(jì)師中難度較低的科目。如果是零基礎(chǔ)同學(xué)備考，可以晚一點(diǎn)開始學(xué)習(xí)。可以先聽零基礎(chǔ)入門班，了解稅收基礎(chǔ)，然后再聽精講班。建議備考偏后期學(xué)完其他科目再開始學(xué)習(xí)，因?yàn)榭颇科目?，許多需要考前速記的內(nèi)容。學(xué)習(xí)稅法需要重點(diǎn)掌握五大稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，增值稅，消費(fèi)稅，土地增值稅。這是歷年大題高頻考點(diǎn)，需要熟練掌握。稅法每年都在不斷完善，許多優(yōu)惠政策在更替，但是又存在實(shí)務(wù)中已出現(xiàn)新的政策但教材未改的情況，所以學(xué)習(xí)的時候不要被干擾，以教材為準(zhǔn)進(jìn)行備考。
學(xué)習(xí)方法：
步驟 | 具體要求 |
聽課 | ①精講班聽2遍，全面把握各個知識點(diǎn)； |
做題 | ①一定要動手做題，對于錯題一定要重復(fù)做，考點(diǎn)印象會深刻，熟練度會增強(qiáng)。 |
歸納總結(jié) | ①聽課后要及時復(fù)習(xí) |
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