2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》教材出來啦！，雖然教材還沒拿到手，但是可以提前了解都有哪些變動(dòng)，一步搶先，步步搶先！趕緊跟著233網(wǎng)校學(xué)霸君一起來看看注會(huì)稅法教材變動(dòng)解讀吧！
2021注會(huì)《稅法》教材新舊對(duì)比及變化解讀：預(yù)約直播>>
時(shí)間：3月12日 19:30-20:30
老師：常盼盼
主題：解讀教材變化，幫助你了解新教材的情況；預(yù)測(cè)考試方向，讓你明確學(xué)習(xí)方向；指導(dǎo)學(xué)習(xí)方法，科學(xué)學(xué)習(xí)，幫助你高效備考；
2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法教材主要章節(jié)變化內(nèi)容
章節(jié) | 變動(dòng) |
第一章稅法總論 | 稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)：100%變。其余部分變動(dòng)不大 |
第二章增值稅法 | 新增： ①稅收優(yōu)惠（海南島相關(guān)） ②新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的有關(guān)事項(xiàng)（可考性不高） ③二手車銷售的相關(guān)稅務(wù)處理 刪除： ①小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記管理中的部分內(nèi)容 ②高速公路、一二級(jí)公路通行費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)內(nèi)容 ③出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為退（免）稅管理下的部分相關(guān)知識(shí)點(diǎn) ④優(yōu)惠政策——?jiǎng)勇髽I(yè)3%即征即退；并刪除增值稅先征后退政策 |
第三章消費(fèi)稅法 | 刪除：（特別注意這兩條即可，對(duì)學(xué)習(xí)影響不大） ①“委托加工收回的已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車已納稅款的扣除”該條 ②成品油已納稅款扣除的相關(guān)規(guī)定 |
第四章 企業(yè)所得稅法 | 新增：稅收優(yōu)惠（該部分每年都會(huì)有所調(diào)整，但不影響企業(yè)所得稅的計(jì)算邏輯，大概率考查客觀題） 變動(dòng)： ①高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)申期間企業(yè)所得稅預(yù)繳規(guī)定：100%變動(dòng) ②鼓勵(lì)軟件企業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)的發(fā)展的相關(guān)政策：100%變動(dòng) 刪除：金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除相關(guān)內(nèi)容 |
第五章 個(gè)人所得稅 | 新增： ①與新冠相關(guān)的政策 ②境外所得來源地的確定 ③保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的具體計(jì)算公式 刪除： ①軍隊(duì)干部取得的不計(jì)入工資、薪金所得征稅和暫不征稅的補(bǔ)貼、津貼內(nèi)容 ②企事業(yè)單位將自建住房以低于購置或建造成本價(jià)格銷售給職工的相關(guān)政策 ③個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股征收個(gè)人所得稅的相關(guān)政策 變動(dòng)：律所從業(yè)人員取得收入征收個(gè)稅的相關(guān)政策 |
第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 | 根據(jù)城建稅法重新編寫（不過城建稅本身難度不大，學(xué)起來也很輕松） |
第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法 | 新增： ①特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格 ②從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅、滑準(zhǔn)稅的相關(guān)內(nèi)容（補(bǔ)充新內(nèi)容）；新增重大技術(shù)裝備的相關(guān)內(nèi)容 變動(dòng)：進(jìn)口關(guān)稅稅率+出口關(guān)稅稅率 刪除： ①特別關(guān)稅、原產(chǎn)地規(guī)定相關(guān)內(nèi)容 ②相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法的相關(guān)內(nèi)容 ③類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法相關(guān)內(nèi)容 |
第八章資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 | 根據(jù)資源稅法進(jìn)行更新完善 |
第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 | 新增： ①稅收優(yōu)惠（改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅） ②耕地占用稅的征收管理等相關(guān)政策 |
第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 新增： ①土地增值稅、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠 ②國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位經(jīng)費(fèi)來源實(shí)行自收自支后，房產(chǎn)稅征收的相關(guān)規(guī)定 ③暫免征收房產(chǎn)稅的企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房的定義 變動(dòng)：契稅部分按照新契稅法重新編寫 刪除：土增中“企業(yè)改制重組”的相關(guān)政策 |
第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 | 新增：車船稅征收管理的相關(guān)政策 變動(dòng)：車購稅的概念性的變動(dòng)、；稅收優(yōu)惠 |
第十二章國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 新增：特別納稅調(diào)整程序 變動(dòng)：可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法相關(guān)定義及描述、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整 |
第十三章稅收征收管理法 | 變動(dòng)： ①發(fā)票領(lǐng)購管理辦法、稅收減免制度、納稅信用評(píng)估 ②納稅擔(dān)保和納稅保證 |
第十四章稅務(wù)行政法制 | 新增：①稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定；②行政復(fù)議的補(bǔ)充規(guī)定 變動(dòng)：稅務(wù)行政訴訟的管轄（詳細(xì)描述）；起訴稅務(wù)行政機(jī)關(guān)具體行政行為的時(shí)限 |
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》科目特點(diǎn)分析
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》的特點(diǎn)是繁而不難，教材內(nèi)容非常多，但考察難度并不大。稅法就像是經(jīng)濟(jì)法和財(cái)管的結(jié)合體，需要記憶的部分很多，除了增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅會(huì)重點(diǎn)考察，需要記憶以外，其他小稅種也時(shí)常在考試中出現(xiàn)，同樣不可忽視；與此同時(shí)，稅法需要計(jì)算的部分也很多，但整體計(jì)算難度較小，所以平時(shí)備考大家一定要多加練習(xí)！
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》科目備考建議
（一）打牢基礎(chǔ) 重視“變化”
稅法又稱“碎”法，除了幾個(gè)經(jīng)?？疾炀C合題的重點(diǎn)章節(jié)，還有很多小稅種。考試中既有計(jì)算題又有文字表述題，除去每年一兩道“超綱題”，其他的大多為常規(guī)考點(diǎn)，因此把教材看透是備考稅法的首要環(huán)節(jié)。
同時(shí)，稅法又被廣大考生稱為“變動(dòng)最大的科目”，今年考完考過稅法，過幾年回頭看又是一本新書。稅法根據(jù)稅務(wù)總局政策變動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，學(xué)霸君根據(jù)往年考試試題發(fā)現(xiàn)，每年教材變動(dòng)部分是命題人青睞的考點(diǎn)，基本上“逢變必考”。所以考生們?cè)趶?fù)習(xí)備考時(shí)，除了打牢基礎(chǔ)，也要重視“變化”內(nèi)容。
（二）融會(huì)貫通 理解到位
很多考生經(jīng)常會(huì)有一種錯(cuò)誤想法：稅法的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅比較重要，所占分值又高，把這幾章學(xué)好就完事大吉了！千萬不要這樣想，大家要尊重注會(huì)教材，雖然注會(huì)教材是按照各稅種各章節(jié)獨(dú)立編寫的，但是考試時(shí)并不會(huì)獨(dú)立考核各章節(jié)，通常會(huì)打亂知識(shí)點(diǎn)排序，跨章節(jié)命題。稅法中的一些章節(jié)，如企業(yè)所得稅、土地增值稅屬于綜合性很強(qiáng)的稅種，計(jì)算時(shí)會(huì)涉及到很多小稅種。因此，大家在復(fù)習(xí)時(shí)要把一些散亂的內(nèi)容串聯(lián)在一起對(duì)比學(xué)習(xí)，尤其是相互有聯(lián)系的章節(jié)。
（三）重視真題 強(qiáng)加練習(xí)
稅法中的重點(diǎn)章節(jié)基本上會(huì)在歷年考試中重復(fù)出現(xiàn)，比如說增值稅基本上每年考察的都是銷項(xiàng)稅額計(jì)算、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等內(nèi)容，所以考生對(duì)歷年考試真題進(jìn)行練習(xí)格外重要。而且，能夠在考試中反復(fù)出現(xiàn)的知識(shí)點(diǎn)，基本上都是進(jìn)行各種變形設(shè)計(jì)，具有一定的難度。通過真題練習(xí)，能夠觀察考試命題規(guī)律、掌握解題思路。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師改革后，由筆試變成了機(jī)考，很多考生還不太習(xí)慣在電腦上答題，時(shí)常會(huì)因?yàn)椴僮鞑皇炀毝鵁o法完成試題的情況，所以習(xí)題練習(xí)是十分必要的。不僅可以在練習(xí)中鞏固學(xué)習(xí)成果、加深對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解、查漏補(bǔ)缺，同時(shí)也可以提升答題速度、提前適應(yīng)考試，這樣才能在考場(chǎng)上“行云流水”！
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