一、《稅法》科目的特點(diǎn)
1、實(shí)務(wù)性強(qiáng)
《稅法》本身就是實(shí)踐意義比較強(qiáng)的科目，單純考概念、規(guī)定的意義不大，一定是放到案例中考查才能體現(xiàn)出難度和水平。所以《稅法》主觀題有一定的計(jì)算量，平時(shí)也需要大家的練習(xí)。
2、考試覆蓋面很廣，但重點(diǎn)突出
從以往考試來看，考題、考點(diǎn)涉及全書各章節(jié)，但重點(diǎn)章節(jié)也很明顯。從考題內(nèi)容看，政策多而復(fù)雜、涉及納稅人層面的稅種所占分值比例較高。但值得注意的是，近幾年后三章所占分值也在不斷增加，穩(wěn)妥起見，也要扎實(shí)學(xué)習(xí)。
3、綜合性考核較多，得分難
主觀性試題綜合性更強(qiáng)，企業(yè)納稅主體，涉及多個(gè)稅種一起考核，一般是企業(yè)所得稅與增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅、車船稅結(jié)合。所以一定要保證會做的題都做對，否則是一步錯(cuò)步步錯(cuò)。
預(yù)計(jì)2022年的考試：
客觀題仍然重點(diǎn)考核基礎(chǔ)知識，覆蓋面增大。主觀題中的計(jì)算題和綜合題在保留傳統(tǒng)的考核稅收實(shí)體法計(jì)算應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)上，注重對不同涉稅業(yè)務(wù)的分析。難度可能會有所上升。
二、主觀題章節(jié)學(xué)習(xí)要點(diǎn)
章節(jié) | 重點(diǎn)內(nèi)容 | 學(xué)習(xí)要求 |
2.增值稅 | 征稅范圍、稅率與征收率、增值稅的計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收、稅收優(yōu)惠、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 | 每年必出主觀題，內(nèi)容非常多，花2-3周聽課+練習(xí) |
3.消費(fèi)稅 | 消費(fèi)稅和增值稅區(qū)別、征稅環(huán)節(jié)、稅目、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、征收管理 | 容易結(jié)合增值稅出題，如果單獨(dú)出主觀題難度較低，通?；?-2周學(xué)習(xí) |
4.企業(yè)所得稅 | 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率、應(yīng)納稅所得額、資產(chǎn)損失的所得稅處理企業(yè)重組的所得稅處理、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額的計(jì)算 | 內(nèi)容非常多，但是每年考查的套路都比較固定，熟做真題，比較好拿分，花2-3周聽課+練習(xí) |
5.個(gè)人所得稅 | 納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅所得額的確定、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額的計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題處理、征收管理 | 內(nèi)容非常多，而且關(guān)于特殊問題的處理也考查得比較靈活，要花時(shí)間理解、記憶和練習(xí)。有些知識點(diǎn)在大量的練習(xí)中自然而然就記住了 |
10.房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 主觀題通常會出在“土地增值稅”上：征稅范圍、稅率、應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目、應(yīng)納稅額的計(jì)算、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 | 土增這一部分出主觀題比較難，需要整理計(jì)算步驟和做題思路，需要花2周時(shí)間 |
12.國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 非居民企業(yè)稅收管理、境外所得稅收管理、間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、關(guān)聯(lián)方 | 難度不算高，通?；?-2周學(xué)習(xí)。容易結(jié)合其余章節(jié)考查。 |
三、學(xué)習(xí)方法
步驟 | 具體要求 |
①起碼把精講班聽2遍，精讀教材（講義），全面把握，突出重點(diǎn)。 ②學(xué)習(xí)的中心放在增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等幾個(gè)主要的稅種上，這幾個(gè)稅種在考試中占分值較多。 | |
①做練習(xí)題時(shí)不要只做一遍，隔一段時(shí)間后再反復(fù)做一遍或數(shù)遍，考點(diǎn)印象會深刻，熟練度會增強(qiáng)。 ②注意看答案后的解析，不論練習(xí)時(shí)做得是否順利，都要看答案后的解析，熟悉其中蘊(yùn)涵的考點(diǎn)意圖和政策規(guī)則，加強(qiáng)對稅法規(guī)定的認(rèn)識深度，提高自己的應(yīng)變能力。 ③考前5年真題必須做（要做按照當(dāng)年最新教材修訂過答案和解析后的真題） | |
獨(dú)立思考 | ①聽課后復(fù)習(xí)，不一定按照章節(jié)順序，建議要把各章散亂的內(nèi)容串聯(lián)起來對比記憶，特別注意各章節(jié)有聯(lián)系的內(nèi)容。 ②把可以考核跨章節(jié)題目的內(nèi)容總結(jié)梳理出來，總結(jié)出題思路。 ③邊做題，邊總結(jié)自己薄弱環(huán)節(jié)，薄弱知識點(diǎn)；總結(jié)錯(cuò)題，強(qiáng)化記憶。 |
注會考試難度較高，建議選擇適合自己的老師、報(bào)班學(xué)習(xí)，效率更高。
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