題型 | 題量 | 分值 |
單選題 | 26 | 26*1=26 |
多選題 | 16 | 16*1.5=24 |
計(jì)算分析題 | 4 | 4*5=20 |
綜合題 | 2 | 2*15=30 |
今年稅法考試整體不難,基本都在備考范圍內(nèi),有些試題在意料之外也在情理之中。企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅和土地增值稅五大稅種,都是歷年考試大題的重點(diǎn),客觀題范圍比較散,難度不大,都屬于教材原文,但是有許多是容易被忽略的知識(shí)點(diǎn)。
(1)客觀題考點(diǎn)
章節(jié) | 考查內(nèi)容 |
第一章 稅法總論 | 哪些稅種立法 |
第三章消費(fèi)稅法 | 卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)計(jì)稅 |
第四章 企業(yè)所得稅法 | 海南自由貿(mào)易港免稅優(yōu)惠 跨地區(qū)企業(yè)所得稅征收管理 不得折舊扣除的固定資產(chǎn) |
第五章個(gè)人所得稅 | 個(gè)稅稅收優(yōu)惠 |
第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 | 船舶噸稅稅收優(yōu)惠 |
第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 | 資源稅稅收優(yōu)惠 |
第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 契稅稅收優(yōu)惠 |
第十一章 車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法 | 車購(gòu)稅退稅 |
第十三章 稅收征收管理法 | 稅收征管法適用范圍 |
第十四章 稅務(wù)行政法制 | 稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人、應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕行政處罰的情形 |
(2)主觀題考點(diǎn)
章節(jié) | 考查內(nèi)容 |
第二章增值稅法 | 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、預(yù)收貨款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率確認(rèn) |
第三章消費(fèi)稅法 | 低檔化妝品不交消費(fèi)稅 |
第四章 企業(yè)所得稅法 | 納稅調(diào)整、免稅收入與不征稅收入、優(yōu)惠同享的選擇、殘疾人工資加計(jì)扣除、政府債券免稅、關(guān)聯(lián)關(guān)系的利息債資比、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng) |
第五章個(gè)人所得稅 | 個(gè)人拍賣藏品、基本扣除、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除計(jì)算、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算 |
第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 | 環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠,應(yīng)納稅額計(jì)算,污染當(dāng)量值換算,納稅地點(diǎn)和納稅期限 |
第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 土地增值稅計(jì)算、買房有契稅完稅發(fā)票、有購(gòu)房發(fā)票、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間地點(diǎn) |
第十一章 車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法 | 稅收優(yōu)惠、新能源汽車 |
第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) | 中新協(xié)定、跨境利潤(rùn)分配、轉(zhuǎn)讓股權(quán) |
這一科涉及的知識(shí)點(diǎn)多、各個(gè)稅種之間可以相互關(guān)聯(lián),考試時(shí)綜合性很強(qiáng),但是難度不大,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師中難度較低的科目。如果是零基礎(chǔ)同學(xué)備考,可以晚一點(diǎn)開始學(xué)習(xí)??梢韵嚷犃慊A(chǔ)入門班,了解稅收基礎(chǔ),然后再聽精講班。建議備考偏后期學(xué)完其他科目再開始學(xué)習(xí),因?yàn)榭颇科目?,許多需要考前速記的內(nèi)容。學(xué)習(xí)稅法需要重點(diǎn)掌握五大稅,企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅,增值稅,消費(fèi)稅,土地增值稅。這是歷年大題高頻考點(diǎn),需要熟練掌握。稅法每年都在不斷完善,許多優(yōu)惠政策在更替,但是又存在實(shí)務(wù)中已出現(xiàn)新的政策但教材未改的情況,所以學(xué)習(xí)的時(shí)候不要被干擾,以教材為準(zhǔn)進(jìn)行備考。
學(xué)習(xí)方法:
步驟 | 具體要求 |
聽課 | ①精講班聽2遍,全面把握各個(gè)知識(shí)點(diǎn); |
做題 | ①一定要?jiǎng)邮肿鲱},對(duì)于錯(cuò)題一定要重復(fù)做,考點(diǎn)印象會(huì)深刻,熟練度會(huì)增強(qiáng)。 |
歸納總結(jié) | ①聽課后要及時(shí)復(fù)習(xí) |
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