1.（單選題）預(yù)約定價(jià)安排中確定關(guān)聯(lián)交易利潤(rùn)水平應(yīng)采取的方法是（ ）。

A.中位值法

B.百分位法

C.四分位法

D.八分位法

2.（單選題）下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照"租賃服務(wù)"計(jì)征增值稅的是（ ）

A.飛機(jī)干租

B.賓館的住宿服務(wù)

C.船舶期租

D.融資性售后回租

3.（單選題）下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收方法的表述中，符合稅法規(guī)定的是（ ）。

A.按月計(jì)算繳納

B.按半年計(jì)算，分期繳納

C.按季計(jì)算繳納

D.按年計(jì)算，分期繳納

4.（單選題）下列房室及建筑物中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（ ）

A.加油進(jìn)站的遮陽(yáng)棚

B.建在室外的露天游泳池

C.農(nóng)村的居住用房

D.位于市區(qū)的經(jīng)營(yíng)性用房

考點(diǎn):房產(chǎn)稅的征稅范圍

5.（單選題）某公司2019年從業(yè)人數(shù)130人，資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元，年度應(yīng)納稅所得額210萬(wàn)元，則該公司當(dāng)年應(yīng)納稅企業(yè)所稅為（  ）

A.10.5萬(wàn)元 

B.525萬(wàn)元

C.16萬(wàn)元 

D.42萬(wàn)元

6.（單選題）下列產(chǎn)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(）

A.卡丁車(chē)

B.鉛蓄電池

C.醫(yī)用酒精

D.電動(dòng)汽車(chē)

7.（單選題）居民個(gè)人取得的下列所得中，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)可享受專(zhuān)項(xiàng)扣除的是（）

A.偶然所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

8.（單選題）下列車(chē)船中，可以免征車(chē)船稅的是( )

A.機(jī)動(dòng)船舶

B.純天然氣動(dòng)力船舶

C.客貨兩用汽車(chē)

D.混凝土攪拌運(yùn)輸車(chē)

9.（單選題）居民甲將一套價(jià)值100萬(wàn)元的一室居住房與居民乙交換為一套兩室居住房，并補(bǔ)給居民乙50萬(wàn)的換房補(bǔ)償款，當(dāng)?shù)仄醵惗惵适?%，應(yīng)繳納的契稅為( )萬(wàn)元。

A.0

B.4

C.2

D.6

10.（單選題）下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）

A.果啤

B.洗發(fā)香波

C.變壓器油

D.高爾夫車(chē)

11.（單選題）某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，其在甲國(guó)非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損600萬(wàn)元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額為（)。

A.0萬(wàn)元

B.600萬(wàn)元

C.500萬(wàn)元

D.100萬(wàn)元

12.（單選題）個(gè)人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（).

A.財(cái)政部發(fā)行國(guó)債的利息

B.國(guó)家發(fā)行金融債券的利息

C.企業(yè)發(fā)行公司債券的利息

D.個(gè)人教育儲(chǔ)蓄存款的利息

13.（單選題）下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（) 。

A.融資性售后回租

B.提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.寫(xiě)字樓廣告位出租

15.（單選題）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅務(wù)處理的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

A.收取的污水處理勞務(wù)收入免征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，準(zhǔn)予從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.退還出口產(chǎn)品增值稅時(shí)應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

16.（單選題）下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)設(shè)定的表述中，符合稅法規(guī)定的是（) 。

A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定罰款

B.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元

C.國(guó)務(wù)院可以設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

D.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定警告

17.（單選題）居民個(gè)人取得的下列所得中，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)可享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是()。

A.綜合所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

19.（單選題）在以成交價(jià)格估價(jià)方法確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的是()。

A.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金

B.在進(jìn)口貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用

C.在進(jìn)口貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的保修費(fèi)用

D.在進(jìn)口貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的維修費(fèi)

20.下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)允許扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是() 。

A.外購(gòu)已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

B.外購(gòu)已稅摩托車(chē)生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車(chē)

C.外購(gòu)已稅溶劑油生產(chǎn)的應(yīng)稅涂料

D.外購(gòu)已稅游艇生產(chǎn)的應(yīng)稅游艇

考點(diǎn)：外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

21（單選題）某企業(yè)成立于2019年5月，其財(cái)務(wù)人員于2020年4月向聘請(qǐng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師咨詢(xún)可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員的下列表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策可適用于限制性行業(yè)

B.年度中間開(kāi)業(yè)的小型微利企業(yè)從下—實(shí)際經(jīng)營(yíng)期開(kāi)始確定相關(guān)指標(biāo)

C.計(jì)算小型微利企業(yè)從事人數(shù)指標(biāo)時(shí)不包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣人數(shù)

D.小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額指標(biāo)按企業(yè)全年的季度平均值確定

22.（單選題）因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征關(guān)稅，海關(guān)可以自納稅義務(wù)人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起的一定期限內(nèi)追征。這—期限是(）

A.1年

B.10年

C.5年

D.3年

23.貨物運(yùn)輸合同計(jì)征印花稅的計(jì)稅依據(jù)是（)。

A.運(yùn)費(fèi)收入

B.運(yùn)費(fèi)收入加所運(yùn)貨物金額

C.運(yùn)費(fèi)收入加裝卸費(fèi)

D.運(yùn)費(fèi)收入加保險(xiǎn)費(fèi)

考點(diǎn) ：印花稅稅目與稅率

答案：A

1.（多選題）下列排放物中屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）。

A.尾礦

B.建筑噪音

C.危險(xiǎn)廢物

D.二氧化硫

2.（多選題）企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（)。

A.接受捐贈(zèng)收入

B.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付賬款

C.通期未退包裝物押金收入

D.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

3.（多選題）下列排放物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅往收范圍的有（) 。

A.危險(xiǎn)廢物

B.氮氧化物

C.三氧化碳

D.交通噪聲

4.（多選題）下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）.

A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.房屋出典的，由承典人按重置成本計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

D.經(jīng)營(yíng)租賃房屋的，以評(píng)估價(jià)格計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

5.（多選題）消費(fèi)稅納稅人銷(xiāo)售貨物—并收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( ）。

A.增值稅稅款

B.運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)給購(gòu)貨方收回的代墊運(yùn)費(fèi)

C.銷(xiāo)售白酒收取的包裝物押金

D.價(jià)外收取的返還利潤(rùn)

6.（多選題）企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)涉及的下列款項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在人民法院公告的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，應(yīng)向管理人申報(bào)的有( )。

A.所欠各種稅款

B.因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息

C.企業(yè)欠繳的教育費(fèi)附加

D.滯納金及罰款

7.（多選題）下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( ）。

A.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除

B.按規(guī)定對(duì)研發(fā)人員進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的支出可作為人員人工費(fèi)用全額加計(jì)扣除

C.委托關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用可按照實(shí)際發(fā)生額70%加計(jì)扣除

D.臨時(shí)聘用且直接參與研發(fā)活動(dòng)臨時(shí)工的勞務(wù)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除

8.（多選題）下列情形中的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)列入異常憑證范圍的有（)。

A.納稅人丟失的稅控設(shè)備中已開(kāi)具并上傳的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.非正常戶(hù)納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

9.（多選題）以下列方式取得的車(chē)輛中，應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有( ） 。

A.購(gòu)置的二手汽車(chē)

B.以受贈(zèng)方式取得的自用汽車(chē)

C.自產(chǎn)自用的汽車(chē)

D.購(gòu)買(mǎi)自用的汽車(chē)

10.（多選題）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。

A.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的納稅人，在其經(jīng)營(yíng)地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.跨省開(kāi)采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，其生產(chǎn)的原油，在機(jī)構(gòu)所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，以預(yù)繳增值稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算的城市維護(hù)建設(shè)稅在機(jī)構(gòu)所在地繳納

D.代收代繳增值稅的納稅人，在代收代繳地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

11.（多選題）稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。下列申請(qǐng)期限計(jì)算起點(diǎn)的表述中，正確的有( )。

A.當(dāng)場(chǎng)作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計(jì)算

B.被申請(qǐng)人能夠證明申請(qǐng)人知道具體行政行為的，自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為之日起計(jì)算

C.載明具體行政行為的法律文書(shū)直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算

D.具體行政行為依法通過(guò)公告形式告知受送達(dá)人的，自公告之日起計(jì)算

12.（多選題）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A.提供有償咨詢(xún)服務(wù)的所得

B.從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的所得

C.從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的所得

D.投資上市公司的股息所得

13.（多選題）應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)發(fā)生的下列情形中，海關(guān)可按照實(shí)際發(fā)生的天數(shù)批注延長(zhǎng)噸稅執(zhí)照期限的有（ ）。

A.避難并不上下客貨的

B.防疫隔離不上下客貨的

C.補(bǔ)充供給不上下旅客的

D.武裝警察部隊(duì)征用的

14.（多選題）下列稅種中，由全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)通過(guò)，以國(guó)家法律形式發(fā)布實(shí)施的有()。

A. 資源稅

B.環(huán)境保護(hù)稅

C.車(chē)輛購(gòu)置稅

D.增值稅

15.（多選題）下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法中，適用于有形資產(chǎn)購(gòu)銷(xiāo)關(guān)聯(lián)交易的有( )。

A.成本加成法

B.可比非受控價(jià)格法

C.交易凈利潤(rùn)法

D.再銷(xiāo)售價(jià)格法