【考點(diǎn)1】基金利潤(rùn)來(lái)源
(1)利息收入:債券利息、資產(chǎn)支持證券利息、存款利息、買入返售金融資產(chǎn)收入等。
(2)投資收益:股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益及股利收益。
(3)其他收入:贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額、手續(xù)費(fèi)返還、ETF替代損益,以及基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金財(cái)產(chǎn)損失而付給基金的賠償款項(xiàng)等。
(4)公允價(jià)值變動(dòng)損益:基金持有的采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。
真題練習(xí):下列不屬于基金利潤(rùn)來(lái)源中利息收入的是()。
A、買入返售金融資產(chǎn)收入
B、存款利息收入
C、債券利息收入
D、銀行貸款利息收入
【考點(diǎn)2】封閉式基金的利潤(rùn)分配
(1)每年不得少于一次。
(2)封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤(rùn)的90%。
(3)封閉式基金只能采用現(xiàn)金分紅。
真題練習(xí):根據(jù)《公開(kāi)募集證券投資基金運(yùn)作管理辦法》的規(guī)定,封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤(rùn)的()。
A、90%
B、80%
C、70%
D、60%
【考點(diǎn)3】投資者買賣基金產(chǎn)生的稅收
(1)增值稅
機(jī)構(gòu)投資者 | 買賣基金份額的差價(jià):征收 買入并持有至到期:不征 合格境外投資者在境內(nèi)買賣證券、香港投資者通過(guò)基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額取得的收入:免征 資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人 |
個(gè)人投資者 | 買賣基金份額:免稅 |
(2)印花稅
機(jī)構(gòu)投資者 | 買賣基金份額:免稅 |
個(gè)人投資者 | 買賣基金份額:暫免 香港投資者通過(guò)基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額:暫免 內(nèi)地投資者通過(guò)基金互認(rèn)買賣香港基金份額:按香港稅法規(guī)定 |
(3)所得稅
機(jī)構(gòu)投資者 | ①買賣基金份額的差價(jià)收入:征收 ②從基金分配中獲得的收入:暫免 ③內(nèi)地投資者通過(guò)基金互認(rèn)買賣香港基金份額 差價(jià):征收 從基金分配取得的收益:征收 |
個(gè)人投資者 | 買賣基金份額的差價(jià)收入:免征 申贖基金份額的差價(jià)收入:免征 |
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