公司的財務(wù)報表（三大報表）：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。
（一）資產(chǎn)負債表
記錄公司有多少資產(chǎn)，有多少負債，在這里我們要注意，負債也屬于公司的一種“資產(chǎn)”，不要以為負債就不屬于資產(chǎn)哦！比如，你家里房產(chǎn)值100萬，其中有貸款50萬，那資產(chǎn)還是100萬，當然負債就是50萬啦，剩余的50萬叫啥呢，就叫凈資產(chǎn)，也就是所有者權(quán)益，故我們有一個會計上的恒等式：資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益。
基本邏輯關(guān)系：資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)、股權(quán)權(quán)益總額） | |
資產(chǎn) | 流動資產(chǎn)（短期的）：比如公司的銀行存款、存貨（物品也屬于資產(chǎn)） |
非流動資產(chǎn)（長期的）：比如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。 | |
負債 | 流動負債（短期的）：如短期借款 |
非流動負債（長期的）：如長期借款 | |
所有者權(quán)益 | 股本（實收資本） |
資本公積 | |
盈余公積 | |
未分配利潤 | |
（二）利潤表公式：收入－成本和費用＝利潤（或盈余）
（三）現(xiàn)金流量表
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFO）：就是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金，比如買原材料啦，營業(yè)收入啦等等。 |
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFI）：企業(yè)投資產(chǎn)生的現(xiàn)金，比如投資債券的利息收入，投資股票的分紅等。 |
籌資（融資）活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFF）：企業(yè)自己融資產(chǎn)生的成本，比如發(fā)行債券支付的利息，股票支付的紅利等。 |
1.含義：反映企業(yè)在某一時點的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的狀況
報告時點：會計季末、半年末、年末。
所以我們一般看上市公司的財報，有季報、半年報、年報，注意沒有月報哦。
2.基本作用
? 列出企業(yè)占有資源的數(shù)量和性質(zhì)。
? 表上的資源為分析收入來源性質(zhì)及穩(wěn)定性提供基礎(chǔ)
? 資產(chǎn)項：揭示企業(yè)資金占用情況
? 負債項：說明企業(yè)的資金來源和財務(wù)狀況
3.資產(chǎn)：企業(yè)所擁有或控制的，以及被其他企業(yè)所欠的各種資源或財產(chǎn)
（1）流動資產(chǎn)：貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、存貨（流動資產(chǎn)中存貨流動性最差）等
（2）非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、長期待攤費用等
4.負債：企業(yè)所應(yīng)支付的所有債務(wù)
（1）流動負債：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等
（2）非流動負債：長期借款、應(yīng)付債券等
5.所有者權(quán)益（股東權(quán)益或凈資產(chǎn)）：是清償各種債務(wù)后，企業(yè)股東所擁有的資產(chǎn)價值
（1）股本（實收資本）：按面值計算的股本金
（2）資本公積：股票發(fā)行溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈資產(chǎn)、政府專項撥款轉(zhuǎn)入等
（3）盈余公積：法定盈余公積和任意盈余公積
（4）未分配利潤：留待以后年度分配的利潤或待分配利潤
所有者權(quán)益也叫凈資產(chǎn)，是總資產(chǎn)減掉負債后的余額哦！
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