利潤(rùn)表：通俗的來(lái)說(shuō)，是記錄了一家公司賺沒(méi)賺錢，賺了多少錢。

現(xiàn)金流量表：有的公司看利潤(rùn)表，是賺了錢，但是賬上沒(méi)錢，公司也可能很快會(huì)倒閉了，很可能是因?yàn)楝F(xiàn)金流量不行，所以我們這就要看現(xiàn)金流量表了。

1.含義（損益表）：反映一定時(shí)期的總體經(jīng)營(yíng)成果，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變動(dòng)的直接原因

目的：評(píng)價(jià)企業(yè)的整體業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效

2.構(gòu)成

營(yíng)業(yè)收入，與營(yíng)業(yè)收入相關(guān)的生產(chǎn)性費(fèi)用、銷售費(fèi)用和其他費(fèi)用，利潤(rùn)

3.基本結(jié)構(gòu)：收入－成本和費(fèi)用＝利潤(rùn)（或盈余）

注：凈利潤(rùn)重點(diǎn)應(yīng)用于評(píng)價(jià)企業(yè)整體業(yè)績(jī)

凈利潤(rùn)＝息稅前利潤(rùn)－利息費(fèi)用－稅費(fèi)

4.利潤(rùn)表實(shí)例圖

1.含義：特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增減變動(dòng)等；以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制

2.作用

反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)金來(lái)源及去向

評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力、創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力、償債能力和支付股利的能力

分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因

3.凈現(xiàn)金流NCF＝CFO＋CFI＋CFF

期末現(xiàn)金余額＝期初現(xiàn)金余額＋當(dāng)期凈現(xiàn)金流

4.若涉及外匯，則NCF＝CFO＋CFI＋CFF＋外匯變動(dòng)影響

5.基本結(jié)構(gòu)

（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFO）

流入：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

流出：購(gòu)買商品、支付給職工的現(xiàn)金、支付的稅費(fèi)

（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFI），長(zhǎng)期資產(chǎn)

流入：取得投資收益

流出：購(gòu)建資產(chǎn)

（3）籌資（或融資）活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFF）

長(zhǎng)期資本（股票、債券、貸款）籌集資金

流入：取得借款（如發(fā)行債券）

流出：償還債務(wù)、分配股利或利潤(rùn)、償付利息

6.現(xiàn)金流量表實(shí)例圖

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