84、某市城區(qū)經(jīng)營(yíng)水果的個(gè)體戶張某，3月份領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后辦理了稅務(wù)登記手續(xù)。該市國(guó)稅局城區(qū)稅務(wù)分局集貿(mào)稅務(wù)所核定張某每月應(yīng)納稅額1000元，并下達(dá)核定書，同時(shí)書面通知張某每月1――10日到稅務(wù)所繳納上月應(yīng)納稅額，4月28日，稅務(wù)所接到舉報(bào)張某有逃避納稅義務(wù)的行為，稅務(wù)所經(jīng)查證責(zé)令張某在5月5日繳納稅款，4月30日稅務(wù)所人員得知張某將部分水果轉(zhuǎn)走，稅務(wù)所便責(zé)令張某提供納稅擔(dān)保，但張某拒不提供。于是稅務(wù)所扣押張某的價(jià)值1000多元的10箱水果存放在某廠倉(cāng)庫(kù)，5月5日張某仍未到集貿(mào)稅務(wù)所繳納稅款。于是經(jīng)集貿(mào)稅務(wù)所所長(zhǎng)同意，稅務(wù)所將所扣押的水果委托市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)水果的納稅人趙某代賣。因部分水果腐爛，趙某代賣水果所得款項(xiàng)僅600元，支付代賣費(fèi)用100元，實(shí)際抵繳費(fèi)用500元。當(dāng)稅務(wù)人員再次找張某才得知，張某擔(dān)心稅務(wù)人員會(huì)找他麻煩，已于5月4

　　日離開該集貿(mào)市場(chǎng)，所有商品均已帶走。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題

　　1.張某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起( )日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

　　A 45

　　B 30

　　C 60

　　D 15

　　2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形包括( )

　　A依照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　C納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

　　D賬冊(cè)健全，能夠納稅資料的

　　3.稅務(wù)所扣押張某的水果屬于( )

　　A 納稅擔(dān)保

　　B 稅收保全措施

　　C 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　D 稅款追征

　　4.該稅務(wù)所在采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)經(jīng)過( )的批準(zhǔn)

　　A 稅務(wù)所所長(zhǎng)的批準(zhǔn)

　　B 省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

　　C 市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

　　D 城區(qū)稅務(wù)分局局長(zhǎng)

　　5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)張某尚未繳納的500元稅款可以在( )追征稅款和滯納金

　　A 3年內(nèi)

　　B 5年內(nèi)

　　C 10年內(nèi)

　　D 無限期

　　85、

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在審查某縣甲企業(yè)賬務(wù)資料時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2006年10月1日采用分期收款方式銷售甲商品一臺(tái)，售價(jià)30萬元，增值稅稅率為17%，實(shí)際成本為18萬元。合同規(guī)定買方分3年等額付款，每年的付款日期為當(dāng)年10月1日，并在商品發(fā)出后支付期貨款。貨已發(fā)出，期貨款于10月1日收到。企業(yè)未做任何會(huì)計(jì)處理。企業(yè)所得稅稅率為33%

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　1、企業(yè)10月1日發(fā)出商品時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理是( )

　　A借：發(fā)出商品 18

　　　　　貸：庫(kù)存商品 18

　　B借：發(fā)出商品 6

　　　　　貸：庫(kù)存商品 6

　　C借： 發(fā)出商品 6

　　　　　貸：庫(kù)存商品 6

　　D借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 18

　　　　　貸：庫(kù)存商品 18

　　2、該企業(yè)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確的處理是( )

　　A借：銀行存款 35.1

　　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30

　　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5.1

　　B借：銀行存款 11.7

　　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10

　　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7

　　C借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6

　　　　　貸：發(fā)出商品 6

　　D借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 18

　　　　　貸：發(fā)出商品 18

　　3、企業(yè)針對(duì)此筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅額為( )

　　A 5.1萬元

　　B 3.06萬元

　　C 1.7萬元

　　D 2.34萬元

　　4. 企業(yè)針對(duì)此筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅及教育費(fèi)附加為( )

　　A 0.17

　　B 0.05

　　C 0.136

　　D 0.23

　　5、企業(yè)針對(duì)此筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額為( )萬元

　　A 3.96

　　B 1.32

　　C 1.275

　　D 5.94

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