三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　81、某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)生產(chǎn)成套化妝品禮品盒l(wèi)000套全部售出，不含稅銷售單價(jià)為每套90元，外購(gòu)原材料70000元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款ll900元;

　　(2)三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格，該批化妝品成本為l0000元，成本利潤(rùn)率為l0%;

　　(3)將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長(zhǎng)期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元，成本利潤(rùn)率10%，本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格;

　　(4)本月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格l4000元，關(guān)稅稅率為50%。消費(fèi)稅稅率為30%。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　1.該企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為(　)。

　　A.16153.85元

　　B.18000元

　　C.21000元

　　D.33000元.

　　2.該企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅為(　)。

　　A.6300元

　　B.8750元

　　C.11000元

　　D.14100元

　　3.該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為(　)。

　　A.30400元

　　B.39.270元

　　C.74000元

　　D.116300元

　　82、某保險(xiǎn)公司2005年l0月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)取得保費(fèi)收入50萬(wàn)元;

　　(2)取得初保業(yè)務(wù)收入l0萬(wàn)元，付給分保人的保費(fèi)金額為8萬(wàn)元;

　　(3)變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬(wàn)元;

　　(4)出租房產(chǎn)取得租金收入9萬(wàn)元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　(金融保險(xiǎn)稅目營(yíng)業(yè)稅稅率為5%)

　　1.該保險(xiǎn)公司l0月份的營(yíng)業(yè)額為(　)。

　　A.152萬(wàn)元

　　B.161萬(wàn)元

　　C.167萬(wàn)元

　　D.169萬(wàn)元

　　2.該保險(xiǎn)公司l0月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為(　)。

　　A.4.1萬(wàn)元

　　B.7.87萬(wàn)元

　　C.8.05萬(wàn)元

　　D.8.45萬(wàn)元

　　83、某內(nèi)資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)家用電器)2005年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元;

　　(2)銷售收入為2000萬(wàn)元;

　　(3)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)30萬(wàn)元;

　　(4)企業(yè)年度工資支出80萬(wàn)元，并計(jì)提職工福利經(jīng)費(fèi)ll.2萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.2萬(wàn)元。已知該企業(yè)職工人數(shù)為100人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元;

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出中列支捐贈(zèng)支出l0萬(wàn)元，該捐贈(zèng)通過希望工程捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　)。

　　A.6萬(wàn)元

　　B.9萬(wàn)元

　　C.10萬(wàn)元

　　D.20萬(wàn)元

　　2.該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的廣告費(fèi)為(　)。

　　A.4萬(wàn)元

　　B.16萬(wàn)元

　　C.20萬(wàn)元

　　D.30萬(wàn)元

　　3.下列表述中正確的有(　)。

　　A.允許稅前列支的工資金額為80萬(wàn)元

　　B.允許稅前列支的工資金額為96萬(wàn)元

　　C.允許稅前列支的職工福利經(jīng)費(fèi)為11.2萬(wàn)元

　　D.允許稅前列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為1.92萬(wàn)元

　　4.該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的捐贈(zèng)支出為(　)。

　　A.0

　　B.6萬(wàn)元

　　C.6.63萬(wàn)元

　　D.7.05萬(wàn)元

　　5.該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅(　)。

　　A.66萬(wàn)元

　　B.69.3萬(wàn)元

　　C.75.2235萬(wàn)元

　　D.77.55萬(wàn)元

　　E.70.7421