2011年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收預(yù)測試題5
83、
某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會城市,2006年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓,取得轉(zhuǎn)讓收入500000元,并收到轉(zhuǎn)帳支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元,已提折舊1400000元,轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費用和印花稅10000元,款項以銀行存款支付,企業(yè)會計處理如下:
(1)取得收入時:
借:銀行存款 500000
貸:其他應(yīng)付款 500000
(2)轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)時:
借:固定資產(chǎn)清理 600000
累計折舊 1400000
貸:固定資產(chǎn) 2000000
(3)支付清理費用
借:固定資產(chǎn)清理 10000
貸:銀行存款 10000
(4)結(jié)轉(zhuǎn)凈收益
借:營業(yè)外支出 610000
貸:固定資產(chǎn)清理 610000
根據(jù)上述資料回答下列問題:營業(yè)稅稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費附加率為3%。
91、 下列表述中正確的有( )
A該項固定資產(chǎn)應(yīng)補提未提足的折舊600000
B該項固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不再計提折舊
C該項固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其原價轉(zhuǎn)銷該固定資產(chǎn)
D該項固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷該項固定資產(chǎn)
92.取得轉(zhuǎn)讓收入時,正確的帳務(wù)處理為( )
A、借:銀行存款 50000
貸:固定資產(chǎn)清理 50000
B、借:銀行存款 50000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 50000
C、借:銀行存款 50000
貸:其他業(yè)務(wù)收入 50000
D、借:銀行存款 50000
貸:營業(yè)外收入 50000
93.該項轉(zhuǎn)讓舊辦公樓業(yè)務(wù)發(fā)生凈損失為( )
A 50000元
B 137500元
C 65000元
D 90000元
94.下列關(guān)于該企業(yè)本筆業(yè)務(wù)賬務(wù)調(diào)整分錄正確的有( )
A、借:其他應(yīng)付款 500000
貸:固定資產(chǎn)清理 500000
B、借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅 25000
-應(yīng)交城建稅 1750(25000×7%)
其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費附加750(25000×3%)
C、借:固定資產(chǎn)清理 472500
貸:營業(yè)外收入 472500
D、借:固定資產(chǎn)清理 137500
貸:營業(yè)外收入 137500
95.該企業(yè)的賬務(wù)處理影響的企業(yè)所得稅額為( )。
A.多繳企業(yè)所得稅155925元
B. 多繳企業(yè)所得稅165 000元
C.少繳企業(yè)所得稅155925 元
D.少繳企業(yè)所得稅165 000元
84、某縣國稅局接到群眾舉報,縣屬某工貿(mào)公司有進(jìn)貨不入賬,企圖逃稅的行為,經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅,反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走,稅務(wù)局得到消息后,便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保。該公司到縣政府找到主管部門,主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意,后該公司以庫存原材料做了納稅擔(dān)保。
根據(jù)上述資料選擇正確答案:
96、國稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時間( )
A、太早了
B、太晚了
C、非常恰當(dāng)
D、無所謂
97、國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔(dān)保是因為( )
A、主管部門未作書面保證
B、主管部門沒有擔(dān)保資格
C、國稅局不信任主管部門
D、主管部門無經(jīng)濟(jì)能力
98、該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯誤有( )
A、進(jìn)貨不入賬
B、轉(zhuǎn)移賬戶資金
C、找主管部門擔(dān)保
D、以庫存材料作擔(dān)保
99、如果擔(dān)保期滿后該公司不繳稅,國稅局的對策是( )
A、變賣公司庫存材料抵繳稅款
B、采取稅收保全措施
C、找回公司轉(zhuǎn)移出去的資金
D、請求人民法院強制執(zhí)行
100、本題中,若該公司沒有提供納稅擔(dān)保,國稅局的對策是( )
A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財產(chǎn)
D、扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn),以拍賣所得抵繳稅款
E、書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
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