2011年中級經(jīng)濟師考試財政稅收預測試題6
三、案例分析題(共20題,每題2分。由單選和多選組成。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
81、某市百貨大樓(增值稅一般納稅人)本月取得商品零售總收入90萬元,代銷商品手續(xù)費8萬元;四樓經(jīng)營快餐城取得收入4萬元,五樓開設游藝廳取得收入5萬元,其各層的營業(yè)額分別核算。計算該企業(yè)本月應納的增值稅和營業(yè)稅。據(jù)此回答以下問題。
81.該百貨大樓營業(yè)稅計稅依據(jù)是( )。
A.8萬元
B.4萬元
C.5萬元
D.17萬元
82. 營業(yè)稅適用稅率為( ).
A.3%
B.5%
C.8%
D.20%
83.該大樓本月應納的營業(yè)稅額為( )。
A.4000元
B.2000元
C.6000元
D.16000元
84.該大樓本月應納的增值稅額為( )。
A.15.3萬元
B.13.08萬元
C.16.67萬元
D.21.02萬元
85. 該大樓本月應納城建稅及教育費附加合計為( )萬元
A.1.17
B.1.03
C.1.47
D.1.23
82、某企業(yè)經(jīng)稅務機關核定,上年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為:銷售收入總額為6000萬元,銷售成本為5600萬元,銷售費用50萬元,繳納增值稅30萬元,繳納消費稅、城建稅和教育費附加共計47萬元,發(fā)生財務費用40萬元,發(fā)生管理費用100萬元(其中,業(yè)務招待費為24萬元),營業(yè)外支出30萬元,其中支付給工商部門罰款10萬元。
根據(jù)所給資料回答下列問題:
86、全年應列支的業(yè)務招待費用標準是( )
A 12萬元
B 18萬元
C 21萬元
D 24萬元
87、營業(yè)外支出允許列支( )
A、30萬元
B、20萬元
C、0
D、10萬元
88、允許從收入中扣除的稅金包括( )
A、增值稅
B、 消費稅
C、城建稅
D、教育費附加
89、全年應納稅所得額為( )
A、159.02萬元
B、161.02萬元
C、146萬元
D、152.02萬元
90、全年應繳納的企業(yè)所得稅為( )
A、50.17萬元
B、52.48萬元
C、52.18萬元
D、48.18萬元
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