三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　81、

　　某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種機(jī)床。流轉(zhuǎn)稅以一個(gè)月為一個(gè)納稅期，增值稅稅率為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、土地增值稅不計(jì))，企業(yè)所得稅每季按實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況預(yù)繳，稅率為33%，該企業(yè)2001年季末“原材料”賬戶(hù)的余額為50萬(wàn)元.“在產(chǎn)品”賬戶(hù)的余額為20萬(wàn)元，“庫(kù)存商品”賬戶(hù)的余額為6000元，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的累計(jì)發(fā)生額為.12000元。2001年4月某稅務(wù)所檢查人員對(duì)該企業(yè)一季度納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題如下：

　　(1)1月20.163號(hào)憑證反映外購(gòu)食用油用于職工福利，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款

　　100000元，稅金13000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：管理費(fèi)用一一其他 100000

　　　　應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13000

　　　　貸：銀行存款 113000

　　(2)2月21，301號(hào)憑證反映企業(yè)從市煤炭一公司外購(gòu)原煤100

　　噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，稅金1300元，本企業(yè)車(chē)隊(duì)拉回，途中超載被交通警罰款200元.驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺1噸，系合理?yè)p耗，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：原材料一一煤炭 10000

　　　　應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1300

　　　　管理費(fèi)用一一其他 200

　　　　貸：銀行存款 11500

　　(3)3月30，345號(hào)憑證反映企業(yè)職工食堂領(lǐng)用煤炭12噸，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：其他應(yīng)收款一一食堂 1200

　　　　貸：原材料一一煤炭 1200

　　經(jīng)核實(shí)，煤炭全部從市煤炭一公司外購(gòu)，一季度企業(yè)職工食堂累計(jì)領(lǐng)用煤炭40 噸，金額4 000元且賬務(wù)處理均相同。

　　(4)3月、3113，345號(hào)憑證反映企業(yè)將臨街一幢房屋轉(zhuǎn)讓給某銀行，取得轉(zhuǎn)讓收入

　　1000000元，該房屋賬面原值1400000元，已提折500000元，發(fā)生清理費(fèi)用、印花稅共計(jì)5000元，

　　企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 1000000

　　　　貸：固定資產(chǎn)清理 1000000

　　借：固定資產(chǎn)清理 5000

　　　　貸：銀行存款 5000

　　借：固定資產(chǎn)清理 995000

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 995000

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　1.問(wèn)題(1)的正確賬務(wù)調(diào)整分錄包括( )。

　　A.借：應(yīng)付福利費(fèi) 100000

　　　　　貸：管理費(fèi)用 100000

　　借：管理費(fèi)用 100000

　　　　貸：本年利潤(rùn) 100000

　　B.借：營(yíng)業(yè)外支出 100000

　　　　　貸：管理費(fèi)用 100000

　　C.借：應(yīng)付福利費(fèi) 13000

　　　　　貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 13000

　　D.借：應(yīng)付福利費(fèi) 13000

　　　　　貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)13000

　　2.問(wèn)題(2)的正確賬務(wù)調(diào)整分錄為( )。

　　A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 113

　　　　　貸：原材料一一煤炭 100

　　　　　　　應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 工3

　　B.借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 200

　　　　　貸：本年利潤(rùn) 200

　　C.不作任何調(diào)整

　　D.不必調(diào)賬，調(diào)增應(yīng)納稅所得額200元

　　3.問(wèn)題(3)的正確賬務(wù)調(diào)整分錄為( ).

　　A.借：其他應(yīng)收款一一食堂. 680

　　　　　貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 680

　　B.借：其他應(yīng)收款一一食堂 520

　　　　　貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 520

　　C.借：應(yīng)付福利費(fèi) 4520

　　　　　貸：其他應(yīng)收款一一食堂 4000

　　　　　　　應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 520

　　D.借：應(yīng)付福利費(fèi) 4680

　　　　　貸：其他應(yīng)收款 4000

　　　　　　　應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)680

　　4.問(wèn)題(4)的正確賬務(wù)調(diào)整分錄包括( )。

　　A.借：固定資產(chǎn)清 900000

　　　　　累計(jì)折舊 500000

　　　　　貸：固定資產(chǎn) 1400000

　　B.借：固定資產(chǎn)清 50000

　　　　　貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 50000

　　C.借：營(yíng)業(yè)外支出 950000

　　　　　貸：固定資產(chǎn)清 950000

　　借：本年利潤(rùn) 950000

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外支出 950000

　　D.借：固定資產(chǎn)清 170000

　　　　　貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 170000

　　5.該企業(yè)一季度的賬務(wù)處理影響的稅收包括( )

　　A少繳增值稅 13520元

　　B少繳營(yíng)業(yè)稅50000元

　　C少繳企業(yè)所得稅180434元

　　D多繳企業(yè)所得稅280434元

　　82、

　　某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：銷(xiāo)售收入總額為6000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為5600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用50萬(wàn)元，繳納增值稅30萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)47萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元(其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為24萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中支付給工商部門(mén)罰款10萬(wàn)元。

　　根據(jù)所給資料回答下列問(wèn)題：

　　1、全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是( )

　　A 12萬(wàn)元 B 18萬(wàn)元 C 21萬(wàn)元 D 24萬(wàn)元

　　2、營(yíng)業(yè)外支出允許列支( )

　　A 30萬(wàn)元 B 20萬(wàn)元 C 0 D 10萬(wàn)元

　　3、允許從收入中扣除的稅金包括( )

　　A增值稅 B 消費(fèi)稅 C城建稅 D教育費(fèi)附加

　　4、全年應(yīng)納稅所得額為( )

　　A 159.02萬(wàn)元 B 161.02萬(wàn)元 C 146萬(wàn)元 D 152.02萬(wàn)元

　　5、全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )

　　A 50.17萬(wàn)元 B 52.48萬(wàn)元 C 52.18萬(wàn)元 D 48.18萬(wàn)元

　　答案：D