第九章 納稅檢查
一、單項選擇題
1、某食品加工企業(yè)(增值稅一般納稅人)取得銷售食品(含稅)收入200000元，企業(yè)的會計處理為：
借：銀行存款 200000
　　貸：資本公積 200000
下列關于該賬務處理的表述，正確的為()。
A.造成少繳增值稅34000元
B.造成少繳增值稅29059.82元
C.造成少繳營業(yè)稅10000元
D.造成少繳營業(yè)稅6000元
2、某鋁合金門窗生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)將自產鋁合金門窗用于本企業(yè)在建工程，已知該批鋁合金門窗的成本為200000元，無同類產品的對外售價。下列正確的賬務處理為()。
A.借：在建工程 200000
　　貸：主營業(yè)務收入 200000
B.借：在建工程 234000
　　貸：主營業(yè)務收入 200000
　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)34000
C.借：在建工程 237400
　　貸：庫存商品 200000
　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)37400
D.借：在建工程 200000
　　貸：庫存商品 200000
3、某家具生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)在收取貨款時另向購買方收取延期付款利息80000元，企業(yè)作如下會計處理：
借：銀行存款 80000
　　貸：財務費用 80000
下列關于該筆會計處理的表述，正確的是()。
A.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅4800元
B.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅11623.93元
C.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅13600元
D.該筆會計處理造成企業(yè)少繳營業(yè)稅4000元
4、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款200000元、增值稅稅款34000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經交給購貨方。則企業(yè)所作的賬務處理中正確的是()。
A.借：銀行存款 234000
　　貸：主營業(yè)務收入 200000
　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)34000
B.借：銀行存款 234000
　　貸：應付賬款 234000
C.借：銀行存款 234000
　　貸：庫存商品 234000
D.借：銀行存款 234000
　　貸：應付賬款 200000
　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)34000
5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2011年6月份在收取貨款時另向購買方收取品牌使用費400000元，企業(yè)應作的賬務處理為()。
A.借：銀行存款 400000
　　貸：銷售費用 400000
B.借：銀行存款 400000
　　貸：主營業(yè)務收入 332000
　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)68000
C.借：銀行存款 400000
　　貸：主營業(yè)務收入 341880.34
　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)58119.66
D.借：銀行存款 400000
　　貸：主營業(yè)務收入 380000
　　　　應交稅費—應交營業(yè)稅 20000
6、某化妝品生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托甲單位加工一批化妝品，發(fā)出原材料46800元(含稅價)，支付含稅加工費用和代墊輔料費11700元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價格，消費稅稅率為30%，則其組成計稅價格為()元。
A.72500
B.89250
C.71428.57
D.83571.43
7、下列關于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中正確的為()。
A.納稅人提供建筑業(yè)勞務，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為合同約定的當天
B.對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實際收到貨款時間作為營業(yè)收入的實現時間
C.房地產企業(yè)采用預收款方式銷售商品房的，應以收到預收款的當天作為納稅義務發(fā)生時間
D.旅行社組織國內旅游者到境外旅游，應以旅行團啟程時確認營業(yè)收入的實現
8、企業(yè)輔助生產工人工資應通過()科目處理。
A.制造費用
B.產品成本的直接工資
C.銷售費用
D.管理費用
9、納稅檢查中對會計報表檢查時，不包括在損益表的檢查分析中的項目內容是()。
A.主營業(yè)務收入
B.主營業(yè)務成本
C.各項存貨項目
D.營業(yè)費用
一、單項選擇題
1、【正確答案】：B
【答案解析】：造成少繳增值稅200000/(1+17%)×17%=29059.82(元)。
2、【正確答案】：C
【答案解析】：此處用組成計稅公式：應交增值稅(銷項稅額)為200000×(1+10%)×17%= 37400(元)。
3、【正確答案】：B
【答案解析】：少繳增值稅80000/(1+17%)×17%=11623.93(元)。
4、【正確答案】：A
【答案解析】：本題考查增值稅的賬務處理。此處考慮應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)。
借：銀行存款
　　貸：主營業(yè)務收入
　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
5、【正確答案】：C
【答案解析】：本題考查增值稅的賬務處理。此處應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)400000/(1+17%)×17%=58119.66(元)。
6、【正確答案】：C
【答案解析】：組成計稅價格=(46800+11700)/(1+17%)/(1-30%)=71428.57(元)。
7、【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人提供建筑業(yè)勞務，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。旅行社組織國內旅游者到境外旅游，應以旅行團結束返回時確認營業(yè)收入的實現。對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時間分次轉入收入。
8、【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)輔助生產工人工資應通過制造費用科目處理。
9、【正確答案】：C
【答案解析】：損益表的檢查分析：(1)主營業(yè)務收入;(2)主營業(yè)務成本;(3)銷售費用。

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