2006年(中級)經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》真題及答案
三、案例分析題(共20題,每題2分。由單選和多選組成。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
(一)
某日化廠為增值稅一般納稅人,2005年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)生產(chǎn)成套化妝品禮品盒l(wèi)000套全部售出,不含稅銷售單價為每套90元,外購原材料70 000元,取得增值稅發(fā)票,注明稅款ll 900元;
?。?)三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品,該企業(yè)無同類產(chǎn)品價格,該批化妝品成本為l0 000元,成本利潤率為l0%;
(3)將自產(chǎn)的化妝品,向某美容院長期投資,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元,成本利潤率10%,本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格;
?。?)本月進(jìn)口一批化妝品,關(guān)稅完稅價格l4 000元,關(guān)稅稅率為50%。消費稅稅率為30%。
根據(jù)上述資料回答下列問題:
81.該企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應(yīng)納消費稅合計為(?。?/P>
A.16 153.85元
B.18 000元
C.21 000元
D.33 000元
82.該企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)納的消費稅和增值稅為(?。?。
A.6300元
B.8750元
C.11 000元
D.14 100元
83.該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費稅合計為(?。?/P>
A.30 400元
B.39 270元
C.74 000元
D.116 300元
(二)
某保險公司2005年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)取得保費收入50萬元;
(2)取得初保業(yè)務(wù)收入l0萬元,付給分保人的保費金額為8萬元;
?。?)變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬元;
(4)出租房產(chǎn)取得租金收入9萬元。
根據(jù)以上資料,回答下列問題:
?。ń鹑诒kU稅目營業(yè)稅稅率為5%)
84.該保險公司10月份的營業(yè)額為(?。?。
A.152萬元
B.161萬元
C.167萬元
D.169萬元
85.該保險公司10月份應(yīng)納的營業(yè)稅為(?。?/P>
A.4.1萬元
B.7.87萬元
C.8.05萬元
D.8.45萬元
(三)
某內(nèi)資企業(yè)(經(jīng)營家用電器)2005年度有關(guān)財務(wù)資料如下:
(1)利潤總額為200萬元;
?。?)銷售收入為2000萬元;
?。?)管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費20萬元,廣告費30萬元;
(4)企業(yè)年度工資支出80萬元,并計提職工福利經(jīng)費ll.2萬元、職工工會經(jīng)費1.6萬元、職工教育經(jīng)費1.2萬元。已知該企業(yè)職工人數(shù)為100人,計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元;
?。?)營業(yè)外支出中列支捐贈支出l0萬元,該捐贈通過希望工程捐贈給貧困山區(qū)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
86.該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費為(?。?/P>
A.6萬元
B.9萬元
C.10萬元
D.20萬元
87.該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的廣告費為(?。?/P>
A.4萬元
B.16萬元
C.20萬元
D.30萬元
88.下列表述中正確的有(?。?。
A.允許稅前列支的工資金額為80萬元
B.允許稅前列支的工資金額為96萬元
C.允許稅前列支的職工福利經(jīng)費為11.2萬元
D.允許稅前列支的工會經(jīng)費為1.92萬元
89.該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的捐贈支出為(?。?。
A.0
B.6萬元
C.6.3萬元
D.7.05萬元
90.該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅(?。?。
A.66萬元
B.69.3萬元
C.75.2235萬元
D.77.55萬元
(四)
某機(jī)械廠生產(chǎn)某種型號零件需經(jīng)三道工序制成,在產(chǎn)品成本的計算采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”。某月份投產(chǎn)500件(原材料在生產(chǎn)開始時一次性投入),完工產(chǎn)品400件,企業(yè)月末賬面在產(chǎn)品成本為1000元,其他有關(guān)財務(wù)資料見表1和表2.(計算按每步驟保留小數(shù)點后兩位)
表1
在產(chǎn)品盤存表
工序 |
工時定額 |
在產(chǎn)品盤存件數(shù)(件) |
1 |
20 |
50 |
2 |
20 |
30 |
3 |
10 |
70 |
合計 |
50 |
150 |
表2
生產(chǎn)費用資料表 單位:元
成本項目 |
月初在產(chǎn)品成本 |
本月發(fā)生費用 |
原材料 |
100 000 |
500 000 |
工資 |
3000 |
35 000 |
其他 |
5000 |
60 000 |
根據(jù)上述資料,回答以下問題:
91.工序的完工率為( )。
A.10%
B.20%
C.40%
D.100%
92.第三工序的約當(dāng)產(chǎn)量為( )。
A.56件
B.63件
C.65件
D.70件
93.月末在產(chǎn)品應(yīng)分配原材料費用( )。
A.100 000元
B.111 201.63元
C.163 636.5元
D.500 000元
94.月末在產(chǎn)品應(yīng)分配工資費用(?。?。
A.3000元
B.7042.49元
C.10 363.5元
D.35 000元
95.假定本月完工產(chǎn)品已全部售出,則下列表述中正確的為(?。?。
A.企業(yè)多計了完工產(chǎn)品成本,會減少本期利潤
B.企業(yè)多計了在產(chǎn)品成本,會減少本期利潤
C.企業(yè)少計了完工產(chǎn)品成本,會減少本期利潤
D.企業(yè)少計了在產(chǎn)品成本,會減少本期利潤
(五)
某私營企業(yè)2003年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照(該企業(yè)注冊資金500萬元),之后設(shè)置了賬簿,進(jìn)行會計核算。2005年12月份,業(yè)主感到自身賬簿核算很不規(guī)范,容易被查出問題,便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票進(jìn)行了銷毀,后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),受到嚴(yán)厲的處罰。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
96.該私營企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時間應(yīng)該是(?。?。
A.2003年3月25日
B.2003年3月30日以前
C.2003年4月15日以前
D.2003年6月15日以前
97.該私營企業(yè)應(yīng)該設(shè)置的賬簿包括( )。
A.總賬
B.明細(xì)賬
C.進(jìn)銷貨登記簿
D.收支憑證粘貼簿
98.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,納稅人賬簿的保存期,除另有規(guī)定者外,至少要保存(?。?。
A.3年
B.5年
C.10年
D.l5年
99.該私營企業(yè)銷毀賬簿時,必須做的工作有(?。?/P>
A.選擇可靠的廢舊收購部門
B.編造賬簿銷毀清冊
C.獲批準(zhǔn)后將賬簿拆散后銷售給廢舊收購站
D.報請主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
100.對賬簿不健全和無完整考核依據(jù)的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)通常采用的稅款征收方式包括(?。?。
A.定期定額
B.查定征收
C.查賬征收
D.自核自繳
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