(2)資產(chǎn)安全性
　　國際通行的做法是分為五類：即正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款、損失貸款，通常認(rèn)為后三類貸款為不良貸款。
　　資產(chǎn)安全性監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行機(jī)構(gòu)監(jiān)管的重要內(nèi)容。資產(chǎn)安全性監(jiān)管的重點(diǎn)是銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的分布、資產(chǎn)集中程度和關(guān)系人貸款。資產(chǎn)安全性監(jiān)管的具體內(nèi)容主要有以下幾個(gè)方面：
　　，分析各類資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例，以及各類不良資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例。
　　第二，監(jiān)測(cè)銀行機(jī)構(gòu)對(duì)單個(gè)借款人或者單個(gè)相關(guān)借款人集團(tuán)的資產(chǎn)集中程度，又稱為大額風(fēng)險(xiǎn)暴露。
　　第三，監(jiān)測(cè)銀行機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)系人的貸款變化。
　　第四，監(jiān)測(cè)銀行壞賬和貸款準(zhǔn)備金的變化。(各項(xiàng)貸款準(zhǔn)備金是否及時(shí)提足，對(duì)損失類貸款是否進(jìn)行了及時(shí)的核銷)
　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》，在我國衡量資產(chǎn)安全性的指標(biāo)為信用風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)指標(biāo)，具體包括：
　　其一，不良資產(chǎn)率，即不良信用資產(chǎn)與信用資產(chǎn)總額之比，不得高于4%。
　　其二，不良貸款率，即不良貸款與貸款總額之比，不得高于5%。
　　其三，單一集團(tuán)客戶授信集中度，即對(duì)一家集團(tuán)客戶授信總額與資本凈額之比，不得高于15%。
　　其四，單一客戶貸款集中度，即一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不得高于10%。
　　其五，全部關(guān)聯(lián)度，即全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。
　　(3)流動(dòng)適度性
　　銀行機(jī)構(gòu)的流動(dòng)能力分為兩部分：一是可用于立即支付的現(xiàn)金頭寸，包括庫存現(xiàn)金和在中央銀行的超額準(zhǔn)備金存款，用于隨時(shí)兌付存款和債權(quán)，或臨時(shí)增加投資；二是在短期內(nèi)可以兌現(xiàn)或出售的高質(zhì)量可變現(xiàn)資產(chǎn)，包括國庫券、公債和其它流動(dòng)性有保證的低風(fēng)險(xiǎn)的金融證券，主要應(yīng)付市場(chǎng)不測(cè)時(shí)的資金需要。
　　對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：
　　，銀行機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性應(yīng)當(dāng)保持在適度水平。
　　第二，監(jiān)測(cè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的期限匹配。
　　第三，監(jiān)測(cè)銀行機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)變化情況，包括對(duì)銀行的長期投資、不良資產(chǎn)和盈虧變化的監(jiān)督。
　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》，我國衡量銀行機(jī)構(gòu)流動(dòng)性的指標(biāo)主要有：
　　其一，流動(dòng)性比例，即流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債之比，衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性的總體水平，不應(yīng)低于25%。
　　其二，流動(dòng)負(fù)債依存度，即核心負(fù)債與總負(fù)債之比，不應(yīng)低于60%。
　　其三，流動(dòng)性缺口率，即流動(dòng)性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-10%。
　　【例4·單選題】銀行的流動(dòng)性不足通常源于(　)。
　　A.資產(chǎn)大于負(fù)債
　　B.資產(chǎn)小于負(fù)債
　　C.債務(wù)人的違約
　　D.資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)匹配不合理
　　【正確答案】D
　　【答案解析】 AB不是導(dǎo)致銀行流動(dòng)性不足的原因，C雖然是導(dǎo)致銀行流動(dòng)性不足的原因，但不是通常原因，只有D才是銀行的流動(dòng)性不足的通常原因。因此，正確答案為D。
　　(4)收益合理性
　　對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：
　　，對(duì)收入的來源和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。
　　第二，對(duì)支出的去向和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。
　　第三，對(duì)收益的真實(shí)狀況進(jìn)行分析。(關(guān)注：應(yīng)收未收利息，應(yīng)付未付利息的提取情況，呆賬、壞賬準(zhǔn)備金的提取情況)
　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》，我國關(guān)于收益合理性的監(jiān)管指標(biāo)包括：
　　其一，成本收入比，即營業(yè)費(fèi)用與營業(yè)收入之比，不應(yīng)高于35%。
　　其二，資產(chǎn)利潤率，即凈利潤與資產(chǎn)平均余額之比，不應(yīng)低于0.6%。
　　其三，資本利潤率，即凈利潤與所有者權(quán)益平均余額之比，不應(yīng)低于11%。
　　(5)內(nèi)控有效性
　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的報(bào)考過程和機(jī)制。
　　根據(jù)2005年2月1日起施行的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，中國銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性四個(gè)方面進(jìn)行。充分性是指過程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別；合規(guī)性是指過程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持；有效性是指控制措施是否有效；適宜性是指控制措施是否適宜。
　　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)該遵循的原則包括：一是全面性，二是統(tǒng)一性，三是獨(dú)立性，四是公正性，五是重要性，六是及時(shí)性。
　　采取評(píng)分制。標(biāo)準(zhǔn)分是500。五部分各100，加總除以5，得到評(píng)價(jià)過程的實(shí)際得分。
　　3.處理有問題銀行及市場(chǎng)退出監(jiān)管
　　(1)處理有問題銀行
　　有問題銀行是指因經(jīng)營管理狀況的惡化或突發(fā)事件的影響，有發(fā)生支付危機(jī)、倒閉或破產(chǎn)危險(xiǎn)的銀行機(jī)構(gòu)。有問題銀行的主要特征是：內(nèi)部控制制度失效；資產(chǎn)急劇擴(kuò)張和質(zhì)量低下；資產(chǎn)過于集中；財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化；流動(dòng)性不足；涉嫌犯罪和從事內(nèi)部交易。
　　監(jiān)管當(dāng)局處置有問題銀行的主要措施有：其一，督促有問題銀行采取有效措施，制訂詳細(xì)的整改計(jì)劃，以改善內(nèi)部控制，提高資本比例，增強(qiáng)支付能力。其二，采取必要的管制措施。其三，協(xié)調(diào)銀行同業(yè)對(duì)有問題銀行進(jìn)行救助。其四，中央銀行進(jìn)行救助。其五，對(duì)有問題銀行進(jìn)行重組。其六，接管有問題銀行。
　　(2)處置倒閉銀行
　　銀行倒閉是指銀行無力償還所欠債務(wù)的情形。廣義的銀行倒閉有兩種情況：一是銀行的全部資產(chǎn)不足抵償其全部債務(wù)，即資不抵債；二是銀行的總資產(chǎn)雖然超過其總負(fù)債，但銀行手頭的流動(dòng)資金不夠償還目前已到期債務(wù)，經(jīng)債權(quán)人要求，由法院宣告銀行破產(chǎn)。
　　處置倒閉銀行的措施主要包括以下內(nèi)容：其一，收購或兼并。不存在存款人損失的情況，因?yàn)樗写婵疃家呀?jīng)轉(zhuǎn)到倒閉銀行的收購或兼并方。其二，依法清算。存款人可能會(huì)面臨存款本金和利息的損失。
　　(二)銀行業(yè)監(jiān)管的基本方法
　　銀行業(yè)監(jiān)管的基本方法有兩種，即非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和現(xiàn)場(chǎng)檢查。如果從銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)考慮，還應(yīng)包括并表監(jiān)管。在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查后，監(jiān)管當(dāng)局一般要對(duì)銀行進(jìn)行評(píng)級(jí)。
　　1.非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督
　　非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督是監(jiān)管當(dāng)局針對(duì)單個(gè)銀行在并表的基礎(chǔ)上收集、分析銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營穩(wěn)健性和安全性的一種方式。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督包括審查和分析各種報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。這類資料應(yīng)包括銀行機(jī)構(gòu)的管理報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及各種業(yè)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
　　非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)有三個(gè)主要目的：，評(píng)估銀行機(jī)構(gòu)的總體狀況。第二，對(duì)有問題的銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行密切跟蹤，以使監(jiān)管當(dāng)局在不同情況下采取有效監(jiān)管措施，防止出現(xiàn)系統(tǒng)的和區(qū)域的金融危機(jī)。第三，通過對(duì)同組銀行機(jī)構(gòu)的比較，關(guān)注整個(gè)銀行業(yè)的經(jīng)營狀況，促進(jìn)銀行業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行。
　　2.現(xiàn)場(chǎng)檢查
　　現(xiàn)場(chǎng)檢查內(nèi)容一般包括合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性檢查的兩個(gè)大的方面。其中，合規(guī)性檢查是現(xiàn)場(chǎng)檢查的基礎(chǔ)。
　　3.并表監(jiān)管
　　并表監(jiān)管又稱合并監(jiān)管，是指在所有情況下，銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)具備了解銀行和集團(tuán)的整體結(jié)構(gòu)，以及與其他監(jiān)管銀行集團(tuán)所屬公司的監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行協(xié)調(diào)的能力。包括境內(nèi)外業(yè)務(wù)、表內(nèi)外業(yè)務(wù)和本外幣業(yè)務(wù)。
　　4.監(jiān)管評(píng)級(jí)
　　目前，國際上通行的是銀行統(tǒng)一評(píng)級(jí)制度，即“駱駝評(píng)級(jí)制度”(CAMELS，Capital資本,Asset資產(chǎn),Management管理,Earnings收益,Liquidity流動(dòng)性，Sensitivity敏感性)。檢查主要是圍繞資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營管理能力、盈利水平、流動(dòng)性及市場(chǎng)敏感性進(jìn)行。
　　我國《商業(yè)銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)內(nèi)部指引(試行)》是在借鑒國際通行的駱駝評(píng)級(jí)法的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國股份制商業(yè)銀行和銀行監(jiān)管隊(duì)伍的實(shí)際情況設(shè)計(jì)出來的。它確定了具有中國特色的“CAMELS+”的監(jiān)管評(píng)級(jí)體系。即對(duì)商業(yè)銀行的資本充足、資產(chǎn)質(zhì)量、管理、盈利、流動(dòng)性和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況等六個(gè)單項(xiàng)要素進(jìn)行評(píng)級(jí)，加權(quán)匯總得出綜合評(píng)級(jí)，而后再依據(jù)其他要素的性質(zhì)和對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，對(duì)綜合評(píng)級(jí)結(jié)果做出更加細(xì)微的正向或負(fù)向調(diào)整。

　　2013年經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)金融實(shí)務(wù)全方面復(fù)習(xí)

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