1.2 流動資金估算

1.2.1 分項(xiàng)詳細(xì)估算法

可研階段估算的四項(xiàng)內(nèi)容

存貨

應(yīng)收賬款

預(yù)付賬款

現(xiàn)金

流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

流動負(fù)債-應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款

流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

流動資本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

1.周轉(zhuǎn)次數(shù)的計(jì)算

周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/周轉(zhuǎn)天數(shù)

各項(xiàng)流動資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)

2.流動資產(chǎn)的估算

1)存貨估算

存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

外購原材料、燃料占用資金=年外購原材料、燃料費(fèi)用/分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)

其他材料=年其他材料費(fèi)用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料動力費(fèi)+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi))/年產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年?duì)I業(yè)費(fèi)用)/產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

2)應(yīng)收賬款估算

應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

3)預(yù)付賬款估算

預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費(fèi)用/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

4)現(xiàn)金需要量估算

現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

3.流動負(fù)債估算

應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動力及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

預(yù)付賬款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

1.2.2 擴(kuò)大指標(biāo)法

根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，或根據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)值。該法簡便易行，但準(zhǔn)確性不高。

輔導(dǎo)匯總：2012年中級經(jīng)濟(jì)師考試經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識章節(jié)輔導(dǎo)

網(wǎng)校輔導(dǎo)>>

為幫助參加考試的學(xué)員有效備考，2012年考試大經(jīng)濟(jì)師網(wǎng)校，充分利用自身網(wǎng)絡(luò)教育優(yōu)勢，強(qiáng)力推出“2012全國經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)”，學(xué)員自付費(fèi)之日起可不限時(shí)間、次數(shù)重復(fù)點(diǎn)播學(xué)習(xí)，直到當(dāng)期考試結(jié)束后一周關(guān)閉，并可享受24小時(shí)權(quán)威專家在線答疑服務(wù)，機(jī)會難得，欲報(bào)從速。