2012年中級經(jīng)濟師考試建筑專業(yè)輔導(dǎo)第十一章:施工企業(yè)的資產(chǎn)
1.2流動資產(chǎn)管理
1.2.1 現(xiàn)金管理
□ 現(xiàn)金的概念及現(xiàn)金管理目的
□ 庫存現(xiàn)金管理
□ 現(xiàn)金持有量的確定
1.現(xiàn)金的概念及現(xiàn)金管理目的
□ 現(xiàn)金的概念
■ 狹義現(xiàn)金-企業(yè)庫存現(xiàn)金
■ 廣義現(xiàn)金-企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、符合現(xiàn)金條件的票證
□ 企業(yè)持有現(xiàn)金的動機
■ 交易動機-滿足日常支付需要
■ 預(yù)防動機-預(yù)防意外事件需要
■ 投機動機-用于不尋常的購買機會
□ 現(xiàn)金管理的目的
■ 有效地保證企業(yè)能隨時有資金可以利用,并從閑置的資金中得到的利息收入(現(xiàn)金收益性差)
■ 即在資產(chǎn)的流動性和收益性之間作出抉擇
2.庫存現(xiàn)金管理
□ 庫存現(xiàn)金有固定的適用范圍
■ 工資、津貼
■ 支付個人勞務(wù)報酬
■ 獎金
■ 勞保福利及其他支出
■ 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款
■ 差旅費
■ 結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出
□ 企業(yè)庫存現(xiàn)金限度由開戶銀行核定,一般為三天至五天的零星開支額
□ 不得坐支現(xiàn)金
□ 不得出租、出借銀行賬戶
□ 不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票
□ 不得套用銀行信用
□ 不得保存賬外公款
3. 現(xiàn)金持有量的確定
□ 現(xiàn)金的成本
■ 現(xiàn)金持有成本-放棄的有價證券的機會成本,與現(xiàn)金持有量成正比
■ 現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本-現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換,與持有量無關(guān),與交易次數(shù)有關(guān)
□ 確定現(xiàn)金持有量的關(guān)鍵在于找出現(xiàn)金總成本點
□ 計算公式
1.2.2應(yīng)收賬款(應(yīng)收工程款)管理
□ 產(chǎn)生應(yīng)收賬款的原因:3個
■ 工程結(jié)算有時間差
■ 競爭迫使企業(yè)使用商業(yè)信用
■ 業(yè)主拖欠工程款
□ 應(yīng)收工程款管理目的
■ 在應(yīng)收工程款帶來的盈利增加與成本之間作出權(quán)衡
□ 信用政策(企業(yè)利用信用政策調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款數(shù)額)
■ 信用標準
■ 信用條件(主要是信用期限和折扣率)
□ 收賬費用與壞賬損失的關(guān)系
■ 一般呈負向影響,但非線性關(guān)系。
■結(jié)合例題簡單了解即可
1.2.3存貨管理
□ 存貨的概念及存貨管理目的
□與存貨相關(guān)的成本
□經(jīng)濟采購批量
1.存貨的概念及存貨管理目的
概念:指企業(yè)在日?;顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料
管理目的:控制存貨水平,在充分發(fā)揮存貨功能的基礎(chǔ)上,降低存貨成本
2.與存貨相關(guān)的成本
□ 購置成本-存貨本身的價值
□ 訂貨成本-分為固定成本與可變成本
□ 儲存成本-分為固定成本與可變成本
□ 缺貨成本-材料供應(yīng)中斷造成的停工損失
3. 經(jīng)濟采購批量
■ 尋求訂貨成本與儲存成本之和小時的采購量
■ D-存貨年需要量
■ Q-一次訂貨量
■ S-一次訂貨成本
■ K-單位儲存成本
【多選題.歷年真題】 計算經(jīng)濟采購批量要考慮的因素包括( )。
A.存貨年需要量
B.訂貨次數(shù)
C.一次訂貨成本
D.保險儲備量
E.單位儲存成本
【答案】ACE
■ Q-一次訂貨量
■ S-一次訂貨成本
■ K-單位儲存成本
輔導(dǎo)匯總:2012年中級經(jīng)濟師考試經(jīng)濟基礎(chǔ)知識章節(jié)輔導(dǎo)
網(wǎng)校輔導(dǎo)>>
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