第十九條　基金管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
　?。ㄒ唬┮婪技穑k理或者委托經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他機(jī)構(gòu)代為辦理基金份額的發(fā)售、申購(gòu)、贖回和登記事宜；
　?。ǘ┺k理基金備案手續(xù)；
　?。ㄈ?duì)所管理的不同基金財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬，進(jìn)行證券投資；
　?。ㄋ模┌凑栈鸷贤募s定確定基金收益分配方案，及時(shí)向基金份額持有人分配收益；
　　（五）進(jìn)行基金會(huì)計(jì)核算并編制基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
　　（六）編制中期和年度基金報(bào)告；
　?。ㄆ撸┯?jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值，確定基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格；
　　（八）辦理與基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)；
　?。ň牛┱偌鸱蓊~持有人大會(huì)；
　　（十）保存基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料；
　　（十一）以基金管理人名義，代表基金份額持有人利益行使訴訟權(quán)利或者實(shí)施其他法律行為；
　?。ㄊ﹪?guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。
　　【釋義】　本條是對(duì)基金管理人職責(zé)的規(guī)定。
　　證券投資基金，是通過公開發(fā)售基金份額所募集形成的，基金份額持有人數(shù)量眾多，基金資產(chǎn)規(guī)模巨大，基金管理人承擔(dān)著嚴(yán)格的受托職責(zé)，應(yīng)當(dāng)為基金份額持有人的利益管理、運(yùn)用基金資產(chǎn)，進(jìn)行證券投資活動(dòng)。基金管理人如何履行職責(zé)，對(duì)基金份額持有人的利益和證券市場(chǎng)的秩序有重要影響。明確基金管理人的職責(zé)，是確保其履行職責(zé)的前提，為促使其嚴(yán)格履行受托責(zé)任，從法律上對(duì)基金管理人的職責(zé)作出明確規(guī)定，是非常必要的。
　　依照本條規(guī)定，基金管理人應(yīng)當(dāng)履行11項(xiàng)法定職責(zé)：
　　一是依法募集基金，辦理基金份額的發(fā)售、申購(gòu)、贖回和登記事宜。這是指基金管理人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，從事基金募集活動(dòng)。募集基金的具體程序是：首先應(yīng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出募集申請(qǐng)；募集申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，在基金份額發(fā)售的3日前公布基金招募說明書、基金合同及其他有關(guān)文件；在公布基金招募說明書、基金合同及有關(guān)文件3日后，開始發(fā)售基金份額。開放式基金的基金管理人應(yīng)當(dāng)依法辦理基金份額的申購(gòu)、贖回。基金管理人還應(yīng)當(dāng)依法辦理基金份額的登記事宜?；鸸芾砣艘部梢晕猩虡I(yè)銀行、證券公司等機(jī)構(gòu)代為辦理基金份額的發(fā)售、申購(gòu)、贖回和登記事宜。接受委托辦理這些業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的條件。
　　二是辦理基金備案手續(xù)。為了加強(qiáng)對(duì)證券投資基金活動(dòng)的監(jiān)管，本法第43條、第44條、第46條、第56條、第68條分別作出規(guī)定，當(dāng)基金合同成立或基金運(yùn)作過程中發(fā)生法定的需要備案的情況時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)依法向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)的備案手續(xù)。因此，辦理基金備案手續(xù)是基金管理人的一項(xiàng)重要職責(zé)，基金管理人應(yīng)當(dāng)履行這項(xiàng)職責(zé)。
　　三是對(duì)所管理的不同基金財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬，進(jìn)行證券投資。在實(shí)際生活中，一個(gè)基金管理人通常管理著若干支基金，不同基金的基金財(cái)產(chǎn)分屬于不同的基金份額持有人，也可以說分屬于不同的委托人，不同的基金財(cái)產(chǎn)之間是相互獨(dú)立的。依照信托法的規(guī)定，受托人應(yīng)當(dāng)將不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬。因此，基金管理人對(duì)不同的基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分別管理、分別記賬。基金管理人還有一項(xiàng)重要的職責(zé)，就是運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行證券投資，以使基金財(cái)產(chǎn)保值增值，為基金份額持有人帶來利益。
　　四是確定基金收益分配方案，向基金份額持有人分配收益。這是基金管理人的分配職責(zé)。基金收益，就是基金管理人運(yùn)用基金資產(chǎn)進(jìn)行投資所產(chǎn)生的收益，包括基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券價(jià)差、存款利息及其他收入?；鸱蓊~持有人享有按其所持份額取得基金收益的權(quán)利。因此，基金管理人具有分配基金收益的職責(zé)，應(yīng)當(dāng)按照基金合同約定的收益分配原則確定基金收益分配方案，并按照基金合同約定的執(zhí)行方式，及時(shí)向基金份額持有人分配基金收益。
　　五是進(jìn)行基金會(huì)計(jì)核算并編制基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。這是基金管理人的會(huì)計(jì)核算職責(zé)?；鸸芾砣斯芾砘鹭?cái)產(chǎn)，運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行證券投資活動(dòng)，需要對(duì)管理和投資過程中發(fā)生的成本、費(fèi)用和收益等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括填制原始憑證，編制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿等。同時(shí)，對(duì)基金的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)成果要編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以便于基金托管人、基金份額持有人了解基金的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為基金托管人進(jìn)行監(jiān)督和基金份額持有人作出投資決策提供依據(jù)。
　　六是編制中期和年度基金報(bào)告。基金報(bào)告是全面反映基金在一定時(shí)期的運(yùn)營(yíng)情況的書面文件，主要分為中期報(bào)告和年度報(bào)告兩種。中期報(bào)告與年度報(bào)告的內(nèi)容大致相同，主要包括：基金簡(jiǎn)介、基金管理人報(bào)告、基金財(cái)務(wù)報(bào)告（或基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告）、基金持有人情況、重要事項(xiàng)揭示、備查文件。除此以外，年度報(bào)告中還包括基金托管人報(bào)告。同時(shí)，中期報(bào)告中的基金財(cái)務(wù)報(bào)告與年度報(bào)告中的基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容也基本相同，都具有基金會(huì)計(jì)報(bào)告書、會(huì)計(jì)報(bào)告書附注、基金投資組合三項(xiàng)內(nèi)容，基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告還增加了審計(jì)報(bào)告和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)兩項(xiàng)內(nèi)容。為保證基金份額持有人全面了解基金運(yùn)作情況，以便作出正確的投資決策，有必要將編制基金報(bào)告作為基金管理人的法定職責(zé)。根據(jù)現(xiàn)行的中國(guó)證監(jiān)會(huì)制訂的《證券投資基金信息披露指引》，基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)基金會(huì)計(jì)年度結(jié)束后90日內(nèi)編制完成年度報(bào)告，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前6個(gè)月結(jié)束后60日內(nèi)編制完成中期報(bào)告。
　　七是計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值，確定基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格?；鹳Y產(chǎn)凈值，是指基金資產(chǎn)總值減去按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以在基金資產(chǎn)中扣除的費(fèi)用后的價(jià)值?；鹳Y產(chǎn)凈值是確定基金財(cái)產(chǎn)投資組合的具體比重和基金份額凈值的基礎(chǔ)，是投資者了解基金運(yùn)作情況的重要參考指標(biāo)。因此，計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值是基金管理人的一項(xiàng)重要職責(zé)，應(yīng)當(dāng)從法律上明確由基金管理人來承擔(dān)?；鸸芾砣诉€應(yīng)當(dāng)承擔(dān)確定開放式基金申購(gòu)、贖回價(jià)格的職責(zé)。
　　八是辦理與基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)?；鹭?cái)產(chǎn)主要是用于證券投資的，依照證券法的規(guī)定，證券市場(chǎng)實(shí)行公開、公平、公正原則，從事證券投資活動(dòng)，必須遵守信息披露制度。同時(shí)，在辦理基金管理業(yè)務(wù)過程中，基金管理人與基金份額持有人之間存在著嚴(yán)重的信息不對(duì)稱。為了保護(hù)基金份額持有人的利益，保證證券市場(chǎng)的公平性和公正性，應(yīng)當(dāng)要求基金管理人承擔(dān)信息披露義務(wù)。由于基金管理人辦理的是基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，因此，對(duì)于與基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息，基金管理人都應(yīng)當(dāng)予以披露。
　　九是召集基金份額持有人大會(huì)?；鸱蓊~持有人人數(shù)眾多，要召開基金份額持有人大會(huì)，應(yīng)當(dāng)有人負(fù)責(zé)召集?；鸸芾砣苏莆罩鸱蓊~持有人名冊(cè)，有條件承擔(dān)這一職責(zé)。同時(shí)，在基金運(yùn)營(yíng)過程中，可能發(fā)生一些重大情況，需要由基金份額持有人大會(huì)作出決定，賦予基金管理人召集權(quán)，便于及時(shí)召開基金份額持有人大會(huì)，解決基金運(yùn)營(yíng)過程中出現(xiàn)的重大問題，有利于基金份額持有人的利益。
　　十是保存基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和相關(guān)資料。這是基金管理人保存資料的職責(zé)。各種記錄、賬冊(cè)、報(bào)表等資料，是監(jiān)管機(jī)構(gòu)事后檢查監(jiān)督的基礎(chǔ)，也是投資者了解基金過往業(yè)績(jī)、判斷其發(fā)展前景的重要參考依據(jù)，應(yīng)當(dāng)妥善保存。由基金管理人擔(dān)負(fù)這一職責(zé)是必要的。具體保存期限，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)以及有關(guān)部門和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定確定。
　　十一是以基金管理人名義，代表基金份額持有人利益行使訴訟權(quán)利或者實(shí)施其他法律行為。這主要是指基金管理人可以以自己的名義為基金份額持有人的利益起訴或者應(yīng)訴，還可以以自己的名義為基金繳納稅款等。
　　除上述十一項(xiàng)職責(zé)外，本條還授權(quán)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)基金管理人的職責(zé)作出規(guī)定，以適應(yīng)實(shí)踐中基金管理人業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

來源:233網(wǎng)校-基金銷售責(zé)編:cxjun23  評(píng)論 糾錯(cuò)