第五十五條　基金份額的申購(gòu)、贖回價(jià)格，依據(jù)申購(gòu)、贖回日基金份額凈值加、減有關(guān)費(fèi)用計(jì)算。
　　【釋義】　本條是對(duì)基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格計(jì)算的規(guī)定。
　　一、基金份額凈值的計(jì)算
　　計(jì)算基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格，應(yīng)當(dāng)先計(jì)算基金份額凈值?；鸱蓊~凈值等于基金資產(chǎn)凈值除以基金份額總額?；鹳Y產(chǎn)凈值，是指基金資產(chǎn)總值減去按照法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定和基金合同約定可以在基金資產(chǎn)中扣除的基金負(fù)債后的價(jià)值?；鹳Y產(chǎn)總值包括基金所擁有的各類(lèi)有價(jià)證券、銀行存款本息、應(yīng)收基金申購(gòu)款及其他投資所形成的價(jià)值總和。為了客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)價(jià)值，需要依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和基金合同的約定，進(jìn)行基金資產(chǎn)估值。開(kāi)放式基金通常應(yīng)當(dāng)每個(gè)工作日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。估值的對(duì)象是基金所持有的股票、債券、股息紅利、債券利息和銀行存款本息等資產(chǎn)。估值的具體方法主要包括：
　　1.上市流通的有價(jià)證券，以估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)（平均價(jià)或收盤(pán)價(jià)）估值；估值日無(wú)交易的，以近交易日的市價(jià)估值。
　　2.未上市的股票分兩種情況：本上市流通的屬于增發(fā)新股或配股的股票，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)計(jì)算，該日無(wú)交易的，以近一日的市價(jià)計(jì)算；未上市流通的屬于首次公開(kāi)發(fā)行的股票以其成本價(jià)計(jì)算。
　　3.未上市國(guó)債及銀行存款，以本金加計(jì)至估值日止應(yīng)計(jì)利息額計(jì)算。
　　4.配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價(jià)高于配股價(jià)的差額計(jì)算；如果市價(jià)低于配股價(jià)，按配股價(jià)計(jì)算。
　　5.未上市的其它證券以其成本價(jià)計(jì)算。
　　6.派發(fā)的股息紅利、債券利息，以至估值日為止的實(shí)際獲得額計(jì)算。
　　7.基金合同規(guī)定的其他方法?？梢詮幕鹳Y產(chǎn)總值中減去的負(fù)債和費(fèi)用主要包括：應(yīng)付贖回款、應(yīng)付管理費(fèi)、應(yīng)付托管費(fèi)、應(yīng)付傭金、應(yīng)付利息、應(yīng)付收益、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款等。
　　二、基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格的計(jì)算
　　基金份額的申購(gòu)、贖回價(jià)格，依據(jù)申購(gòu)、贖回日基金份額凈值加、減有關(guān)費(fèi)用計(jì)算。所謂申購(gòu)、贖回日，指的是基金份額持有人申購(gòu)基金份額或者要求基金管理人贖回其所持基金份額的當(dāng)天。這里所說(shuō)的費(fèi)用，指的是基金份額申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)。基金份額申購(gòu)、贖回費(fèi)等于基金份額凈值乘以申購(gòu)、贖回費(fèi)率。從目前的實(shí)際操作來(lái)看，基金管理人對(duì)大額申購(gòu)和持有時(shí)間較長(zhǎng)的基金份額贖回，通常有一定的申購(gòu)、贖回費(fèi)的優(yōu)惠，申購(gòu)費(fèi)率隨申購(gòu)量的增加而減少，贖回費(fèi)率隨贖回的基金份額持有年份的增加而減少。

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