貨幣資金是指企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和各種其他貨幣資金。
    (1)現(xiàn)金
    1)現(xiàn)金及其特點(diǎn)
    我國會計上所說的現(xiàn)金是指存放在企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括庫存的人民幣和外幣。它主要用于企業(yè)日常的零星開支，可以隨時購買所需的物資，支付有關(guān)費(fèi)用，償還債務(wù)，也可以隨時存入銀行。用現(xiàn)金直接辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的貨幣收支行為，稱為現(xiàn)金核算。由于現(xiàn)金作為一般等價物的貨幣具有極強(qiáng)的流動性、普遍的可接受性、收支頻繁、最容易發(fā)生意外和損失等特點(diǎn)，為了嚴(yán)格控制現(xiàn)金，保證開發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際需要，合理使用現(xiàn)金，保護(hù)現(xiàn)金的安全完整，防止現(xiàn)金的丟失、被盜以及舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金的使用范圍，不積壓多余的現(xiàn)金，加強(qiáng)現(xiàn)金收支的日常管理與核算。
    2)現(xiàn)金的使用范圍
    按照國務(wù)院頒發(fā)的1988年9月１日起施行的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
    ①職工工資、津貼；
    ②個人勞務(wù)報酬；
    ③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
    ④各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
    ⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；
    ⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
    ⑦結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)；
    ⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
    3)現(xiàn)金日常收支的管理
    按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：
    ①企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得超額存放現(xiàn)金。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；
    ②企業(yè)日常零皇開支所需要的現(xiàn)金，由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況核定最高限額，一般為3～5天的日常零星開支所需的數(shù)量。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支需要量；
    ③企業(yè)按規(guī)定從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本企業(yè)財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付；
    ④因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本企業(yè)財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后支付現(xiàn)金；
    ⑤對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，并在原始憑證與記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。
    4)現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度
    ①企業(yè)庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等的賬簿登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作；企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。
    ②企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。企業(yè)如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
    ③企業(yè)必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)現(xiàn)金的安全負(fù)責(zé)。
    ④企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。企業(yè)取得的現(xiàn)金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)格禁止收款不入賬的違法行為。
    ⑤企業(yè)支付現(xiàn)金，可從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，企業(yè)應(yīng)定期向銀行報送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。
    ⑥企業(yè)的出納人員應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)換，不得一人長期從事出納工作。任何企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。企業(yè)對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度，停止對貨幣資金支付“一支筆”決策審批的做法。任何個人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴(yán)防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸貨幣資金。
    ⑦企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。