一、所得稅的概念：
　　企業(yè)就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，按規(guī)定交納的稅金
　　所得稅=應(yīng)稅所得額×所得稅稅率
　　應(yīng)稅所得額：企業(yè)年度收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。
　　二、所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)
　　參見教材117-123頁，內(nèi)容較多，預(yù)計(jì)1分左右
　　(視個人情況掌握)
　【真題2014】計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不能從收入中扣除的支出是( )。
　　A.銷售成本
　　B.壞賬損失
　　C.稅收滯納金
　　D.存貨盤虧損失
　　【答案】C
　　【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：
　　(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);
　　(2)企業(yè)所得稅稅款;
　　(3)稅收滯納金;
　　(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;
　　(5)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定以外的捐贈支出;
　　(6)贊助支出;
　　(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;
　　(8)與取得收入無關(guān)的其他支出。