1、關(guān)于現(xiàn)金的使用范圍和現(xiàn)金日常收支的管理說(shuō)法正確的是（）。
A、企業(yè)發(fā)放職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬可以使用現(xiàn)金
B、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金可以使用現(xiàn)金
C、企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，不得超額存放現(xiàn)金
D、企業(yè)日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況核定最高限額
E、對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制記賬憑證
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, E
解 析：企業(yè)日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金，由開(kāi)戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況核定最高限額。

2 、關(guān)于銀行存款核算說(shuō)法正確的是（）。
A、凡是獨(dú)立核算的企業(yè)必須按照銀行開(kāi)戶辦法的規(guī)定，向當(dāng)?shù)劂y行申請(qǐng)開(kāi)立存款賬戶，經(jīng)銀行審查同意后辦理開(kāi)戶手續(xù)
B、在銀行檢查時(shí)，企業(yè)必須提供賬戶使用情況的有關(guān)資料
C、一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶，但可以在同一個(gè)銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶
D、企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶，只供本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金收付使用，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用
E、企業(yè)除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D, E
解 析：一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶，也不得在同一個(gè)銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶。

3 、關(guān)于銀行存款核算說(shuō)法正確的是（）。
A、企業(yè)一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算
B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用
C、不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金
D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用
E、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，用于銀行結(jié)算的有關(guān)印鑒應(yīng)該集中由出納人員保管
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
解 析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，用于銀行結(jié)算的有關(guān)印鑒不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管， 個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的有關(guān)印章。

4 、關(guān)于銀行結(jié)算方式說(shuō)法正確的是（）。
A、所謂轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是通過(guò)銀行將款項(xiàng)直接從付款單位賬戶轉(zhuǎn)賬劃撥給收款單位賬戶的一種貨幣清算行為，也稱非現(xiàn)金結(jié)算
B、支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)
C、銀行本票是指出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)
D、銀行匯票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)
E、商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, E
解 析：銀行匯票結(jié)算方式。銀行匯票是指出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行本票結(jié)算方式。銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。

5 、關(guān)于銀行結(jié)算方式說(shuō)法正確的是（）。
A、在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票
B、銀行匯票按其承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種
C、委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式
D、委托收款這種結(jié)算方式不受金額起點(diǎn)的限制，只要收款人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明即可辦理款項(xiàng)的結(jié)算
E、委托收款既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D, E
解 析：銀行匯票結(jié)算方式。銀行匯票是指出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票結(jié)算方式。銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票結(jié)算方式。商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間， 必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票按其承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

6 、關(guān)于銀行結(jié)算方式說(shuō)法正確的是（）。
A、匯兌是指匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式
B、信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑其向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片
C、托收承付是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式
D、辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)
E、代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，可以辦理托收承付結(jié)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
解 析：托收承付是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

7 、關(guān)于銀行保函業(yè)務(wù)說(shuō)法正確的是（）。
A、借款保函是指銀行按照借款人的要求，向貸款銀行所作出的一種旨在保證借款人按照借款合約的規(guī)定按期向貸款方歸還所借款項(xiàng)本息的付款保證承諾
B、履約保函是指銀行按照供貨方或工程承包商的要求而向買方或業(yè)主作出的一種履約保證承諾
C、預(yù)付款保函是指銀行應(yīng)工程承包商申請(qǐng)向業(yè)主開(kāi)具的，擔(dān)保承包商按合同規(guī)定償還業(yè)主預(yù)付工程款的保證承諾
D、付款保函是指銀行按照買方或業(yè)主的申請(qǐng)，向賣方或承包方所出具的一種旨在保證貨款支付或承包工程進(jìn)度款支付的付款保證承諾
E、付款保函又稱定金保函
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
解 析：預(yù)付款保函又稱定金保函是指銀行應(yīng)工程承包商申請(qǐng)向業(yè)主開(kāi)具的，擔(dān)保承包商按合同規(guī)定償還業(yè)主預(yù)付工程款的保證承諾。

8 、關(guān)于其他貨幣資金說(shuō)法正確的是（）。
A、銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)
B、銀行本票存款一經(jīng)存入銀行就有了專門的用途，但企業(yè)也可以再將其用于其他方面
C、信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)
D、信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金
E、存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D, E
解 析：其他貨幣資金：1、外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。這項(xiàng)存款是為采購(gòu)結(jié)算而準(zhǔn)備的資金，已具有專門用途且處于待支付或待結(jié)算狀態(tài)。2、銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。這種款項(xiàng)一經(jīng)存入銀行即具有了專門的用途，企業(yè)不可以再將其用于其他方面。3、銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。這種款項(xiàng)一經(jīng)存入銀行就有了專門的用途，企業(yè)不可以再將其用于其他方面。4、信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。5、信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。6、存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。

9 、屬于應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的是（）。
A、應(yīng)收賬款
B、應(yīng)收票據(jù)
C、預(yù)付工程款
D、應(yīng)付賬款
E、預(yù)收帳款
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C
解 析：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（屬于流動(dòng)資產(chǎn)）是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種債權(quán)。施工企業(yè)的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)主要包括與結(jié)算建筑產(chǎn)品等施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購(gòu)貨款以及其他應(yīng)收款等。D 、應(yīng)付賬款和E、預(yù)收帳款屬于流動(dòng)負(fù)債。

10 、關(guān)于應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算說(shuō)法正確的是（ ）。
A、由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失
B、根據(jù)穩(wěn)健性原則對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
C、有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回，如債務(wù)單位已經(jīng)撤消、破產(chǎn)即可確認(rèn)壞賬損失
D、有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性不大，如債務(wù)單位資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)等即可確認(rèn)壞賬損失
E、應(yīng)收款項(xiàng)逾期一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上即可確認(rèn)壞賬損失
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C, D
解 析：施工企業(yè)確認(rèn)壞賬損失應(yīng)符合下列條件之一：
①有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回，如債務(wù)單位已經(jīng)撤消、破產(chǎn)；
②有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性不大，如債務(wù)單位資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)等；
③應(yīng)收款項(xiàng)逾期三年以上。
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