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投資現(xiàn)金流量表包括總投資現(xiàn)金流量表和資本金現(xiàn)金流量表，重點(diǎn)記憶現(xiàn)金流量表表頭中現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出包括的項(xiàng)目，會計(jì)算凈現(xiàn)金流量。
1.背景材料：
某企業(yè)擬于某城市新建一個工業(yè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目可行性研究相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：
1.項(xiàng)目建設(shè)期 1 年，運(yùn)營期 10 年，建設(shè)投資全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限為 10年，殘值率為 5%，直線法折舊。
2.項(xiàng)目運(yùn)營期第 1 年投入自有資金 200 萬元作為運(yùn)營期的流動資金。
3.項(xiàng)目正常年份銷售收入為 1560 萬元(不含銷項(xiàng)稅額)，增值稅稅率為 17%，增值稅附加稅率為 10%，項(xiàng)目正常年份年經(jīng)營成本為 400 萬元(不含可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 30 萬)。
項(xiàng)目運(yùn)營第 1 年產(chǎn)量為設(shè)計(jì)產(chǎn)量的 85%，第 2 年及以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)量，運(yùn)營期第 1 年的銷售收入及銷項(xiàng)稅、經(jīng)營成本及進(jìn)項(xiàng)稅均為正常年份的 85%。企業(yè)所得稅率為 25%。
4.假定建設(shè)投資中無可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。
問題：若該項(xiàng)目的建設(shè)投資為 5500 萬元，建設(shè)投資來源為自有資金和貸款，貸款為 3000 萬元，貸款年利率為 7.2%(按月計(jì)息)，約定的還款方式為運(yùn)營期前 5 年等額還本，利息照付方式。列式計(jì)算運(yùn)營期第 2 年年末的凈現(xiàn)金流量。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
年實(shí)際利率=(1+7.2%/12)12-1=7.44% 建設(shè)期利息=3000/2×7.44%=111.60 萬元
運(yùn)營期前 5 年每年還本額=(3000+111.60)/5=622.32 萬元運(yùn)營期第 2 年應(yīng)還利息=(3000+111.60-622.32)×7.44%=185.20 萬元
固定資產(chǎn)折舊=(5500+111.60)×(1-5%)/10=533.10 萬元
運(yùn)營期第 2 年總成本費(fèi)用(不含稅)=400+533.10+185.20=1118.30 萬元
運(yùn)營期第 2 年利潤總額=1560-1118.30-(1560×17%-30)×10%=418.18(萬元)
運(yùn)營期第 2 年所得稅=418.18×25%=104.55(萬元)
運(yùn)營期第 2 年：
經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量=1560-622.32-185.20-400-(1560×17%-30×10%-104.55=223.42 (萬元)
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