湖南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知

各市州、省直管縣市財(cái)政局，國家稅務(wù)總局湖南省各市州稅務(wù)局：

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）要求，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)就落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

二、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

三、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策等其他小微企業(yè)普惠性稅收減免政策嚴(yán)格按照財(cái)稅〔2019〕13號文件的規(guī)定執(zhí)行。

四、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

五、各級財(cái)稅部門要站在講政治、顧大局的戰(zhàn)略高度，深刻認(rèn)識落實(shí)好小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的重要意義。要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，層層建立落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的責(zé)任體系，一級抓一級，一級督一級，確保責(zé)任落地、工作落地。要進(jìn)一步加大力度、創(chuàng)新方式，強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo)，優(yōu)化納稅服務(wù)，增進(jìn)辦稅便利，確保納稅人和繳費(fèi)人應(yīng)享盡享減稅降費(fèi)的政策紅利。要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，暢通問題反饋渠道，對反映的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)問題，要限定辦理時(shí)限，查清問題根源，找準(zhǔn)解決措施，及時(shí)予以回應(yīng)。對政策執(zhí)行中各方反映的突出問題和意見建議，要及時(shí)向省財(cái)政廳和國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局反饋。

湖南省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局

2019年1月23日

附：關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 財(cái)稅〔2019〕13號

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局：

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

五、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號）第二條第（一）項(xiàng)關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過300人”，“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。

2019年1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資，投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。

2019年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資，自2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。

六、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕76號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕77號）同時(shí)廢止。

七、各級財(cái)稅部門要切實(shí)提高政治站位，深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院減稅降費(fèi)的決策部署，充分認(rèn)識小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義，切實(shí)承擔(dān)起抓落實(shí)的主體責(zé)任，將其作為一項(xiàng)重大任務(wù)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，精心籌劃部署，不折不扣落實(shí)到位。要加大力度、創(chuàng)新方式，強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo)，優(yōu)化納稅服務(wù)，增進(jìn)辦稅便利，確保納稅人和繳費(fèi)人實(shí)打?qū)嵪硎艿綔p稅降費(fèi)的政策紅利。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況，加強(qiáng)調(diào)查研究，對政策執(zhí)行中各方反映的突出問題和意見建議，要及時(shí)向財(cái)政部和稅務(wù)總局反饋。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2019年1月17日

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