233小編為大家整理了2017年中級會計師財務(wù)管理第四章籌資管理（上）知識點之籌資管理的內(nèi)容。同步練習，助力通關(guān)，點擊進入中級財務(wù)管理章節(jié)習題在線測試》》
籌資管理的內(nèi)容
籌資活動是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)運動的起點，籌資管理要求解決企業(yè)為什么要籌資、需要籌集多少資金、從什么渠道以什么方式籌集，以及如何協(xié)調(diào)財務(wù)風險和資本成本，合理安排資本結(jié)構(gòu)等問題。
(一)科學預(yù)計資金需要量
資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)設(shè)立、生存和發(fā)展的財務(wù)保障，是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的基本前提。任何一個企業(yè)，為了形成生產(chǎn)經(jīng)營能力、保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運行，必須持有一定數(shù)量的資金。在正常情況下，企業(yè)資金的需求，來源于兩個基本目的：滿足經(jīng)營運轉(zhuǎn)的資金需要，滿足投資發(fā)展的資金需要。企業(yè)創(chuàng)立時，要按照規(guī)劃的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，核定長期資本需要量和流動資金需要量;企業(yè)正常營運時，要根據(jù)年度經(jīng)營計劃和資金周轉(zhuǎn)水平，核定維持營業(yè)活動的日常資金需求量;企業(yè)擴張發(fā)展時，要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營擴張規(guī)?；?qū)ν馔顿Y對大額資金的需求，安排專項的資金。
(二)合理安排籌資渠道、選擇籌資方式
一般來說，企業(yè)最基本的籌資渠道是直接籌資和間接籌資。直接籌資，是企業(yè)直接從社會取得資金;間接籌資，是企業(yè)通過銀行等金融機構(gòu)從社會取得資金。
內(nèi)部籌資主要依靠企業(yè)的利潤留存積累。外部籌資主要有兩種方式：股權(quán)籌資和債務(wù)籌資。
(三)降低資本成本、控制財務(wù)風險
資本成本是企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價，包括資金籌集費用和使用費用。
一般來說，債務(wù)資金比股權(quán)資金的資本成本要低。即使同是債務(wù)資金，由于借款、債券和租賃的性質(zhì)不同，其資本成本也有差異。企業(yè)在籌資管理中，要合理利用資本成本較低的資金，努力降低企業(yè)的資本成本率。
財務(wù)風險，是企業(yè)無法如期足額償付到期債務(wù)的本金和利息、支付股東股利的風險。企業(yè)籌集資金在降低資本成本的同時，要充分考慮財務(wù)風險，防范企業(yè)破產(chǎn)的財務(wù)危機。
2017年中級會計師財務(wù)管理考點練習題：
【例•多選題】在進行投資項目財務(wù)可行性評價時，終結(jié)點的回收額包括（ ）。
A.固定資產(chǎn)余值
B.經(jīng)營收入
C.上級補貼
D.流動資金
『正確答案』AD
『答案解析』在進行財務(wù)可行性評價時，將在終結(jié)點回收的固定資產(chǎn)余值和流動資金統(tǒng)稱為回收額。
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