簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
56、 某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：
(1)為生產(chǎn)購進(jìn)A材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，當(dāng)期通過認(rèn)證；
(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價500萬元；
(3)為生產(chǎn)購進(jìn)輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23．4萬元；
(4)將自制的B產(chǎn)品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17％，按照含稅價格給予對方10％的折扣，折扣額另開了發(fā)票；
(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17％，消費(fèi)稅稅率20％，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天)；
(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元；
(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元；
(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項稅為130．5萬元。
假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。
該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：
(1)本期允許抵扣的進(jìn)項稅額
①A材料進(jìn)項稅額＝510(萬元)
②購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額＝500×13％＝65(萬元)
本期允許抵扣的進(jìn)項稅額＝510＋65＝575(萬元)
(2)當(dāng)期銷項稅額
①銷售B產(chǎn)品的銷項稅＝5850×(1－10％)÷(1＋17％)×17％＝765(萬元)
②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。
當(dāng)期銷項稅額＝765(萬元)
(3)本期應(yīng)繳納增值稅＝765－575＝190(萬元)
要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。


57、 甲上市公司董事會于2012年10月13日召開董事會會議，該次會議召開的有關(guān)情況及討論的有關(guān)事項如下：
(1)根據(jù)總經(jīng)理的提名，解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人A的職務(wù)；并聘任B為公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，決定給予其年薪15萬元的報酬。
(2)決定發(fā)行5000萬元的公司債券，并責(zé)成董事C盡快準(zhǔn)備有關(guān)發(fā)行文件報送中國證券監(jiān)督管理委員會審批。
(3)為激勵本公司員工，決定從證券市場回購不超過公司已發(fā)行股本總額5％的本公司股份，并在1年內(nèi)獎勵給本公司職工。
(4)該公司共有董事9人，有5人親自出席。列席本次董事會的一名監(jiān)事E向會議提交另一名因故不能到會的董事出具的委托其代為行使表決權(quán)的委托書，該委托書委托E代為行使表決權(quán)。
(5)董事會會議結(jié)束后，所有決議事項均載入會議記錄，并由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。
要求：根據(jù)以上事實及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。
(1)上述要點(1)、(2)、(3)所述事項是否屬于董事會的職權(quán)，并分別說明理由。
(2)根據(jù)上述要點(4)所述內(nèi)容，說明E是否能接受委托代為行使表決權(quán)，并說明理由。
(3)根據(jù)上述要點(5)所述內(nèi)容，說明董事會會議記錄是否存在不規(guī)范之處，并說明理由。

58、 假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2012年資產(chǎn)總額是2800萬元，在職職工人數(shù)80人，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)取得銷售收入3000萬元，另發(fā)生銷售折讓500萬元，銷售成本1343萬元；
(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)420萬元，三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元)；管理費(fèi)用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)；財務(wù)費(fèi)用60萬元(其中現(xiàn)金折扣20萬元)；
(3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)；
(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元
(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元)；
(5)計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)22萬元、支出職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。
要求：計算該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。