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2019年中級(jí)財(cái)務(wù)管理試題訓(xùn)練:現(xiàn)金預(yù)算
【多選題】
編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí),如果現(xiàn)金余缺大于最佳現(xiàn)金持有量,則企業(yè)可采取的措施有()。
A.銷售短期有價(jià)證券
B.償還部分借款利息
C.購入短期有價(jià)證券
D.償還部分借款本金
參考解析:財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金余缺與理想期末現(xiàn)金余額的比較,并結(jié)合固定的利息支出數(shù)額以及其他因素,來確定預(yù)算期現(xiàn)金運(yùn)用或籌措的數(shù)額。當(dāng)現(xiàn)金余缺大于最佳現(xiàn)金持有量時(shí),企業(yè)可以償還部分借款的本金和利息,并購入短期有價(jià)證券使現(xiàn)金余缺回歸到最佳現(xiàn)金持有量以內(nèi)。
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