2015年度全國(guó)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)教材《經(jīng)濟(jì)法》答疑（一）

　　1．教材第340頁(yè)【例6-11】，（1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額160萬(wàn)元；另外，開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入11.7萬(wàn)元，要求算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額，請(qǐng)問(wèn)為什么答案11.7萬(wàn)元是不含稅的？銷(xiāo)項(xiàng)稅額=160*17%+11.7/（1+11%）*11%=28.359（萬(wàn)元），教材中是160*17%+11.7*11%=28.487萬(wàn)元。

　　解答： 11.7萬(wàn)元是不含稅收入,因?yàn)殚_(kāi)具的發(fā)票為貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,該發(fā)票上注明取得的銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入為11.7萬(wàn)元,當(dāng)然11.7萬(wàn)元為不含稅收入。

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