備考2017年中級會計師考試，學(xué)習(xí)經(jīng)濟法第四章金融法律制度考點預(yù)習(xí)之票據(jù)法基礎(chǔ)理論。考前爭分奪秒，特奉上2017中級經(jīng)濟法核心命題考點>>

2017中級會計師經(jīng)濟法預(yù)習(xí)知識點第四章：票據(jù)法基礎(chǔ)理論【2017中級會計師考試《經(jīng)濟法》考點預(yù)習(xí)匯總】

　(一)票據(jù)的概念

票據(jù)的概念有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等;狹義的票據(jù)，即我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、本票和支票，是指由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。

(二)票據(jù)法的概念

票據(jù)法的概念亦有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)法是指各種法律規(guī)范中有關(guān)票據(jù)規(guī)定的總稱，包括專門的票據(jù)法律以及其他法律中有關(guān)票據(jù)的規(guī)定。如《民法》中有關(guān)民事法律行為、代理的規(guī)定等;《刑法》中有關(guān)偽造有價證券罪的規(guī)定《民事訴訟法》中有關(guān)票據(jù)訴訟、公示催告等的規(guī)定等。狹義的票據(jù)法則僅是指票據(jù)的專門立法。

我國的票據(jù)法律制度主要包括：1995年5 月1 0日第八屆全國人大常委會第十三次會議通過、2004年8 月2 8 日第十屆全國人大常委會第十一次會議修訂、自1996年1月1日起施行的《中華人民共和國票據(jù)法》(以下簡稱《票據(jù)法》);1997年6月23日經(jīng)國務(wù)院批準、中國人民銀行于1997年8月21日發(fā)布的《票據(jù)管理實施辦法》;1997年9 月1 9日中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》;2000年2月24日最高人民法院通過的《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》(簡稱《票據(jù)法司法解釋》)等。

　(三)票據(jù)法上的關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系

1.票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

2.票據(jù)關(guān)系一經(jīng)形成，就與基礎(chǔ)關(guān)系相分離，基礎(chǔ)關(guān)系是否存在，是否有效，對票據(jù)關(guān)系都不起影響作用。

3.持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗?/p>

　(四)票據(jù)行為

1.票據(jù)行為成立的有效要件

(1)行為人必須具有從事票據(jù)行為的能力;

(2)行為人的意思表示必須真實或無缺陷;

(3)票據(jù)行為的內(nèi)容必須符合法律、法規(guī)的規(guī)定。

【解釋】這里的合法主要是指票據(jù)行為本身必須合法，即票據(jù)行為的進行程序、記載的內(nèi)容等合法，至于基礎(chǔ)關(guān)系是否合法，與此無關(guān)。

(4)票據(jù)的簽章

(1)自然人的簽章

①自然人在票據(jù)上的簽章為該自然人的簽名或蓋章。

②自然人在票據(jù)上的簽名為該當(dāng)事人的本名。

(2)單位的簽章

①單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

②銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章和銀行承兌匯票的承兌人的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

③銀行本票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

④商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

⑤支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。

(3)簽章對票據(jù)效力和當(dāng)事人責(zé)任的影響

①出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。

②承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，或者無民事行為能力人、限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。

③背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

2.票據(jù)行為的代理

(1)簽章

代理人在行使代理權(quán)時，必須在票據(jù)上以自己的名字或名稱作簽章。

(2)無權(quán)代理

沒有代理權(quán)而以代理人名義在票據(jù)上簽章的，應(yīng)當(dāng)由簽章人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

(3)越權(quán)代理

代理人超越代理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　(五)票據(jù)權(quán)利與抗辯

1. 票據(jù)權(quán)利

(1)票據(jù)權(quán)利的概念。票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。

(2)票據(jù)權(quán)利的取得。當(dāng)事人取得票據(jù)的情形主要有：第一，出票取得。出票是創(chuàng)設(shè)票據(jù)權(quán)利的票據(jù)行為，從出票人處取得票據(jù)，即取得票據(jù)權(quán)利。第二，轉(zhuǎn)讓取得。票據(jù)通過背書或交付等方式可以轉(zhuǎn)讓他人，以此取得票據(jù)即獲得票據(jù)權(quán)利。第三，通過稅收、繼承、贈與、企業(yè)合并等方式取得票據(jù)。

行為人依法取得票據(jù)權(quán)利，必須注意以下幾個問題：一是票據(jù)的取得，必須給付對價，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認可的相對應(yīng)的代價。無對價或無相當(dāng)對價取得票據(jù)的，如果屬于善意取得，仍然享有票據(jù)權(quán)利，但票據(jù)持有人必須承擔(dān)其前手的權(quán)利瑕疵，即該票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。如果前手的權(quán)利因違法或有瑕疵而受影響或喪失，該持票人的權(quán)利也因此受影響或喪失。前手是指在票據(jù)簽章人或者持票人之前簽章的其他票據(jù)債務(wù)人。二是因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價的限制。但是，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。三是因欺詐、偷盜、脅迫、惡意取得票據(jù)或因重大過失取得不符合法律規(guī)定的票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。

(3)票據(jù)權(quán)利的行使與保全。票據(jù)權(quán)利的行使，是指票據(jù)權(quán)利人向票據(jù)債務(wù)人提示票據(jù)，請求實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的行為。

(4)票據(jù)權(quán)利的補救。

①掛失止付。掛失止付，是指失票人將票據(jù)喪失的情況通知付款人并由接受通知的付款人暫停支付的一種方法。掛失止付并不是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補救的必經(jīng)程序，而只是一種暫時的預(yù)防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟來補救票據(jù)權(quán)利。

②公示催告。公示催告，是指在票據(jù)喪失后，由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方法通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，由人民法院通過除權(quán)判決宣告所喪失票據(jù)無效的一種制度。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告。

③普通訴訟。普通訴訟，是指喪失票據(jù)的失票人向人民法院提起民事訴訟，要求法院判定付款人向其支付票據(jù)金額的活動。

(5)票據(jù)權(quán)利的消滅。票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：①持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利(包括付款請求權(quán)和追索權(quán))，自票據(jù)到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年。②持票人對支票出票人的權(quán)利(包括付款請求權(quán)和追索權(quán))，自出票日起6個月。③持票人對前手(不包括出票人)的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。④持票人對前手(不包括出票人)的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

2.票據(jù)抗辯

(1)票據(jù)抗辯的概念。票據(jù)抗辯是指票據(jù)債務(wù)人依照《票據(jù)法》的規(guī)定，對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為。票據(jù)抗辯是票據(jù)債務(wù)人的一種權(quán)利，是債務(wù)人保護自己的一種手段。

(2)票據(jù)抗辯的種類。

①對物抗辯。是指基于票據(jù)本身存在的事由而發(fā)生的抗辯。這一抗辯可以對任何持票人提出。其主要包括以下情形：①票據(jù)行為不成立而為的抗辯。如票據(jù)應(yīng)記載的內(nèi)容有欠缺;票據(jù)債務(wù)人無行為能力;無權(quán)代理或超越代理權(quán)進行票據(jù)行為;票據(jù)上有禁止記載的事項(如付款附有條件，記載到期日不合法);背書不連續(xù);持票人的票據(jù)權(quán)利有瑕疵(如因欺詐、偷盜、脅迫、惡意、重大過失取得票據(jù))等。②依票據(jù)記載不能提出請求而為的抗辯。如票據(jù)未到期、付款地不符等。③票據(jù)載明的權(quán)利已消滅或已失效而為的抗辯。如票據(jù)債權(quán)因付款、抵銷、提存、免除、除權(quán)判決、時效屆滿而消滅等。④票據(jù)權(quán)利的保全手續(xù)欠缺而為的抗辯。如應(yīng)作成拒絕證書而未作等。⑤票據(jù)上有偽造、變造情形而為的抗辯。

②對人抗辯。是指票據(jù)債務(wù)人對抗特定債權(quán)人的抗辯。這一抗辯多與票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系有關(guān)。票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進行抗辯。如果該票據(jù)已被不履行約定義務(wù)的持票人轉(zhuǎn)讓給第三人，而該第三人屬善意、已對價取得票據(jù)的持票人，則票據(jù)債務(wù)人不能對其進行抗辯。

(3)票據(jù)抗辯的限制。

①票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人。

②票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。

③凡是善意的、已付對價的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手相互間抗辯的影響。

④持票人取得的票據(jù)是無對價或不相當(dāng)對價的，由于其享有的權(quán)利不能優(yōu)于其前手，故票據(jù)債務(wù)人可以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人。

3.票據(jù)的偽造和變造

(1)票據(jù)的偽造。票據(jù)的偽造是指假冒他人名義或虛構(gòu)人的名義而進行的票據(jù)行為，包括票據(jù)的偽造和票據(jù)上簽章的偽造。

持票人即使是善意取得，對被偽造人也不能行使票據(jù)權(quán)利。對偽造人而言，由于票據(jù)上沒有以自己名義所作的簽章，因此也不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。但是，如果偽造人的行為給他人造成損害的，應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。

票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。持票人依法提示承兌、提示付款或行使追索權(quán)時，在票據(jù)上真實簽章人不能以票據(jù)偽造為由進行抗辯。

(2)票據(jù)的變造。票據(jù)的變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以變更的行為。構(gòu)成票據(jù)的變造，須符合以下條件：①變造的票據(jù)是合法成立的有效票據(jù);②變造的內(nèi)容是票據(jù)上所記載的除簽章以外的事項;③變造人無權(quán)變更票據(jù)的內(nèi)容。

有些行為與票據(jù)的變造相似，但不屬于票據(jù)的變造：①有變更權(quán)限的人依法對票據(jù)進行的變更，這屬于有效變更，不屬于票據(jù)的變造;②在空白票據(jù)上經(jīng)授權(quán)進行補記的，由于該空白票據(jù)欠缺有效成立的條件，此等補記只是使票據(jù)符合有效票據(jù)的條件，不屬于票據(jù)的變造;③變更票據(jù)上的簽章的，屬于票據(jù)的偽造，而不屬于票據(jù)的變造。

票據(jù)的變造應(yīng)依照簽章是在變造之前或之后來承擔(dān)責(zé)任。如果當(dāng)事人簽章在變造之前，應(yīng)按原記載的內(nèi)容負責(zé);如果當(dāng)事人簽章在變造之后，則應(yīng)按變造后的記載內(nèi)容負責(zé);如果無法辨別是在票據(jù)被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。同時，盡管被變造的票據(jù)仍為有效，但是，票據(jù)的變造是一種違法行為，所以變造人的變造行為給他人造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)対此承擔(dān)賠償責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。

另外，銀行以善意且符合規(guī)定和正常操作程序的要求，對偽造、變造的票據(jù)的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件進行了審查，未發(fā)現(xiàn)異常情況而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔(dān)受托付款的責(zé)任，對持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。

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