要求：

　?。?）指出該商店4月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中哪些應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅？

　?。?）計算該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

　?。?）計算該商店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。

　?。ù鸢钢械慕痤~單位用元表示）

　　正確答案：

　?。?）該商店4月份發(fā)生的出租裝修工具，承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入繳納營業(yè)稅。

　　（2）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)月銷項稅額－當(dāng)月進項稅額＝397800/（1＋17%）×17%－60000×17%＝57800－10200＝47600（元）

　?。?）出租裝修工具應(yīng)納營業(yè)稅額＝12000×5%＝600（元）

　　承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額＝87000×3%＝2610（元）

　　當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額＝600＋2610＝3210（元）

　　2.某國有企業(yè)有職工200人，適用稅率為33%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的計稅工資標準為600元。上年度會計報表提供的資料如下；全年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入及其他業(yè)務(wù)收入共522萬元。已計入成本、費用和損失的項目如下：

　?。?）產(chǎn)品成本120萬元；

　?。?）工資支出162萬元；

　?。?）上繳營業(yè)稅等銷售稅金17萬元；

　　（4）為生產(chǎn)經(jīng)營借款，利息支出10萬元；

　?。?）違反門前三包規(guī)定的罰款及稅收滯納金和罰款2.2萬元；

　?。?）規(guī)定標準內(nèi)用于公益事業(yè)的捐贈和廣告性支出10.7萬元；

　　（7）從保險公司得到運輸車輛意外損失賠款12萬元；

　　企業(yè)1-4季度已繳所得稅60萬元。

　　要求：

　　（1）請根據(jù)以上資料計算年終匯算清額納稅情況。

　?。?）如果該企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回已稅利潤42.5萬元，請計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補繳的所得稅款。（聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率為15%）

　　正確答案：

　　（1）應(yīng)納所得稅額＝（522－120－200×0.06×12－17－10－10.7＋12）×33%＝76.659（萬元）

　　年終匯算清繳稅款＝76.659－60＝16.659（萬元）

　?。?）因聯(lián)營企業(yè)稅率低于該企業(yè)，所以，應(yīng)補繳所得稅款。

　　應(yīng)補繳所得稅稅款＝42.5/（1－15%）×（33%－15%）＝9（萬元）