四、簡(jiǎn)答題(本類(lèi)題共3小題，每小題6分，共18分。)
56、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)采取直接收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買(mǎi)方。截止月底，購(gòu)買(mǎi)方尚未提貨。
(2)將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。
(3)向國(guó)內(nèi)客戶(hù)轉(zhuǎn)讓其自行研發(fā)的專(zhuān)利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元。
(4)改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤成本為50元，同時(shí)領(lǐng)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品5臺(tái)。
(5)當(dāng)月因管理不善丟失庫(kù)存乙材料800公斤，每公斤成本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。
(6)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額共70000元。
已知：甲材料、乙材料均系上月外購(gòu)取得并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；購(gòu)銷(xiāo)貨物適用的增值稅稅率均為17%；B產(chǎn)品為非應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)局核定其成本利潤(rùn)率為10%；本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證通過(guò)并抵扣；上述題干中給出的成本均不含增值稅。
要求：
(1)計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額：
(2)計(jì)算當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

57、 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，增值稅稅額5100元；同時(shí)，委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)送該批原材料，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅運(yùn)費(fèi)金額為1000元。
(2)組織員工外出旅游，向客運(yùn)公司支付旅客運(yùn)費(fèi)15000元，取得客運(yùn)公司依法出具的運(yùn)輸憑證。
(3)采取直接收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，收取全部?jī)r(jià)稅合計(jì)金額99450元，該產(chǎn)品本月未發(fā)出，按照合同約定應(yīng)于下月10日發(fā)出。
(4)將一批試制的新產(chǎn)品(非應(yīng)稅消費(fèi)品)贈(zèng)送客戶(hù)，該產(chǎn)品尚無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率為10%。
(5)出租閑置設(shè)備一臺(tái)，租賃期限為6月1日至6月15日，一次性收取不含稅全部租金12000元；出租閑置辦公用房一間，租賃期為6月1日至11月30日，一次性收取全部租金80000元。
已知：甲企業(yè)產(chǎn)品適用增值稅稅率17%，上期留抵稅額15000元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。
(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

58、 A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬(wàn)元的銀行承兌匯票，某商業(yè)銀行作為承兌人在票面上簽章。B公司收到匯票后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司，以?xún)斶€所欠C公司的租金，但未在被背書(shū)人欄內(nèi)記載C公司的名稱(chēng)。C公司欠D公司一筆應(yīng)付賬款，遂直接將D公司記載為B公司的被背書(shū)人，并將匯票交給D公司。D公司隨后又將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效?！?br /> D公司與E公司因工程存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，未能驗(yàn)收合格而發(fā)生糾紛。糾紛期間，E公司為支付廣告費(fèi)，欲將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給F公司。F公司負(fù)責(zé)人知悉D公司與E公司之間存在工程糾紛，對(duì)該匯票產(chǎn)生疑慮，遂要求E公司之關(guān)聯(lián)企業(yè)G公司與F公司簽訂了一份保證合同。該保證合同約定，G公司就E公司對(duì)F公司承擔(dān)的票據(jù)責(zé)任提供連帶責(zé)任保證。但是，G公司未在匯票上記載任何內(nèi)容，亦未簽章。
F公司于匯票到期日向銀行提示付款，銀行以A公司未在該行存人足額資金為由拒絕付款。F公司遂向C、D、E、G公司追索。
要求：
根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：
(1)C公司是否應(yīng)向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)D公司對(duì)E公司的背書(shū)轉(zhuǎn)讓是否生效?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)D公司能否以其與E公司的工程糾紛尚未解決為由，拒絕向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(4)F公司能否向G公司行使票據(jù)上的追索權(quán)?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。