三、判斷題
1、對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,由支付人在每次支付或者到期支付時(shí),從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。( )
【答案】√
【解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,實(shí)行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人。
2、某有限責(zé)任公司2011年的工資薪金總額為950萬(wàn)元,支出的職工福利費(fèi)為150萬(wàn)元,在計(jì)算該公司2011年的應(yīng)納稅所得額時(shí),支出的職工福利費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)扣除。( )
【答案】×
【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額14%的部分,允許扣除,超過(guò)的部分不得扣除。在本題中,職工福利費(fèi)的扣除限額=950×14%=133(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額150萬(wàn)元,超過(guò)了扣除限額,只能在稅前扣除133萬(wàn)元,而非據(jù)實(shí)扣除。
3、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn),不得計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)在企業(yè)所得稅前扣除。( )
【答案】×
【解析】企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn),可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷(xiāo),并在企業(yè)所得稅前扣除。
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