六、綜合題。

　　1.［正確答案］（1）甲、乙簽訂的買賣合同中對標(biāo)的物的質(zhì)量要求在沒有約定的情況下，雙方可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或交易習(xí)慣確定；如仍不能確定，按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行；沒有國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)的，按照通常標(biāo)準(zhǔn)或者符合合同目的的特定標(biāo)準(zhǔn)履行。

　　（2）甲、丁之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為符合法律規(guī)定?！逗贤ā芬?guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生法律效力。甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁時通知了乙，所以甲、丁之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為符合法律規(guī)定。

　?。?）甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁后，丙對甲承擔(dān)的質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任對丁有效。《合同法》規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓主權(quán)利時，附屬于主權(quán)利的從權(quán)利也一并轉(zhuǎn)讓，受讓人在取得債權(quán)時，也取得與債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利。

　?。?）丁在匯票不獲付款后，可以向乙行使追索權(quán)。行使追索權(quán)的程序是：第一，取得拒絕證明、退票理由書或其他合法證明。第二，發(fā)出追索通知。

　　2.［正確答案］（1）該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時有下列錯誤之處：

　?、俣惽翱鄢臉I(yè)務(wù)招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為18萬元[1500×5‰+（4600+400－1500）3‰]，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元（30－18）。

　?、趯⑾蛑鞴懿块T的捐款，以及交納技術(shù)監(jiān)督部門罰款在稅前予以扣除不符合規(guī)定。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬元（70+10）。

　?、畚磳⒙?lián)營企業(yè)分回利潤還原收入計入應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元[17÷（1－15%）－17]

　　④按實發(fā)工資在稅前進(jìn)行了扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額51.2（萬元）（320-268.8）

　?、莅磳嶋H計提的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)在稅前進(jìn)行了扣除。（允許稅前扣除的金額為47.04（萬元）[268.8×（2%+14%+1.5%）]應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額8.96（萬元）（56-47.04））

　?。?）調(diào)整計算該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：

　　應(yīng)納稅所得額=717+12+80+3+51.2+8.96=872.16（萬元）

　　應(yīng)納稅所得額=872.16×33%=287.81（萬元）

　　聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤已繳稅款=20×15%=3（萬元）

　　2002年該企業(yè)應(yīng)繳所得稅稅額=287.81-3=284.81（萬元）

　　應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=284.81-200=84.81（萬元）

　?。?）該企業(yè)于2003年2月20日進(jìn)行納稅申報不符合規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。該企業(yè)于2月20日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，已超過了納稅申報期限。