11.王某為做生意向其朋友張某借款10000元,當(dāng)時(shí)未約定利息。王某還款時(shí),張某索要利息,王某以沒有約定為由拒絕。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,下列關(guān)于王某是否支付利息的表述中,正確的是( )。
A.王某不必支付利息
B.王某應(yīng)按當(dāng)?shù)孛耖g習(xí)慣支付利息
C.王某應(yīng)按同其銀行貸款利率支付利息
D.王某應(yīng)在不超過同期銀行貸款利率三倍的范圍支付利息
參考答案: A
答案解析: 自然人之間的借款合同對(duì)支付利息沒有約定或者約定不明確的,視為不支付利息。
試題點(diǎn)評(píng):自然人之間借款就是好,不用付利息。
12.某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護(hù)膚品用于職工福利,該產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格,該批產(chǎn)品成本為10萬元,成本利率為5%,消費(fèi)稅稅率為8%,該批產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )萬元。
A.0.91 B.0.84
C.0.78 D.0.74
參考答案: A
答案解析: 10×(1+5%)/(1-8%)×8%=0.91萬元。
試題點(diǎn)評(píng):呵呵,不難不難!
13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納增值稅的是( )。
A.銀行銷售金銀
B.郵政部門銷售集郵商品
C.房地產(chǎn)公司銷售商品房
D.融資租賃公司出租設(shè)備
參考答案: A
答案解析: 銀行銷售金銀的業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅;郵政部門銷售集郵商品,不征收增值稅,征收營業(yè)稅;房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)務(wù),征收營業(yè)稅;融資租賃公司出租設(shè)備,應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。
試題點(diǎn)評(píng):講課老師一直強(qiáng)調(diào)郵政部門銷售集郵商品不交納增值稅,但我知道還是有人記混了,同情ing……
14.王某取得稿酬20000元,講課費(fèi)4000元,已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%,勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅率為20%.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為( )元。
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800
參考答案: B
答案解析: 20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2240+640=2880元
試題點(diǎn)評(píng):類似的題目作了許多,看到這道題,簡直就是手到擒來,哈哈~~~
15.某企業(yè)為一般納稅人,適用33%的所得稅率。2005年1月,該企業(yè)會(huì)計(jì)人員計(jì)算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為240萬元。會(huì)計(jì)科長在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員計(jì)算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額時(shí)漏記如下業(yè)務(wù),且尚未進(jìn)行賬務(wù)處理:2004年12月企業(yè)發(fā)生一場大火,燒毀一批原材料和一臺(tái)在用機(jī)器設(shè)備;該批原材料進(jìn)價(jià)(不含稅)為30萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元;該機(jī)器設(shè)備賬面凈值為38萬元,變價(jià)現(xiàn)金收入0.5萬元。上述事項(xiàng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,準(zhǔn)予扣除,該企業(yè)據(jù)此進(jìn)行了賬務(wù)處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.166.9
B.167.4
C.172
D.172.5
參考答案: B
答案解析: 納稅人當(dāng)期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失,由其提供清查盤存資料,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,準(zhǔn)予扣除。企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失,準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定進(jìn)行扣除。自2003年1月1日起,納稅人發(fā)生符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定條件的財(cái)產(chǎn)永久實(shí)質(zhì)性損害時(shí),扣除變現(xiàn)收入、可收回的金額,以及責(zé)任和保險(xiǎn)賠償后的財(cái)產(chǎn)損失部分,可以扣除。所以本題應(yīng)納稅所得額=240-(30+5.1)-(38-0.5)=167.4萬元。
16.某外商投資企業(yè)2004年取得利潤總額為5000萬元,其中營業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為:通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款物價(jià)值100萬元,直接資助當(dāng)?shù)啬掣咝Q芯块_發(fā)經(jīng)費(fèi)60萬元,國債利息收入20萬元,國債轉(zhuǎn)讓收益50萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該外商投資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.4980
B.5040
C.5124
D.5137
參考答案: A
答案解析: 國債利息收入免交所得稅,所以2004年度應(yīng)納稅所得額為5000-20=4980萬元。
17.2005年3月,甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同,由甲向乙提供貨物并運(yùn)輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c(diǎn),合同標(biāo)的金額為300萬元,其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰,貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是( )萬元。
A.0.24
B.0.15
C.0.09
D.0.06
參考答案: B
答案解析: 依據(jù)規(guī)定,載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證,如分貝記載金額的,應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額,相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的,按稅率高的計(jì)算貼花。300×0.5‰=0.15萬元。
18.根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
參考答案: C
答案解析: 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外,賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。
19.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為( )。
A.騙稅行為
B.拖欠稅款行為
C.抗稅行為
D.逃避追繳欠稅款行為
參考答案: D
答案解析: 納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。
20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.銷售不動(dòng)產(chǎn)
B.向個(gè)人消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物
C.將貨物用于集體福利
D.收到代銷單位送交的代銷貨物清單
參考答案: D
答案解析: 銷售不動(dòng)產(chǎn)、將貨物用于集體福利和向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,都屬于不得開具專用發(fā)票,只能開具普通發(fā)票的情形。