四、計算題(本類題共11分,共2小題,每小題10.5分)
46、明輝食品有限責任公司為增值稅一般納稅人,1999年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務:(l)購進一批用于生產的花生油,金額為56500元(含增值稅)。(2)以每公斤2元的單價向農業(yè)生產者收購草莓2000公斤。(3)購置辦公用電腦10臺,單價20000元,售貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為34000元。(4)向鑫隆商廈銷售月餅5000公斤,取得銷售收人117000元(含增值稅);銷售草萄醬1000箱,取得銷售收入93600元(含增值)。(5)直接向消費者零星銷售月餅400公斤,取得銷售收入14040元(含增值稅),其中有兩筆業(yè)務開具了增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票注明的增值稅稅額共計306元。(6)將一廢棄廠房轉讓給一家房地產開發(fā)公司,取得收入500000元。該廠房賬面原值為800000元,累計折舊200000元。
已知:花生油適用13%的增值稅稅率,營業(yè)稅稅率為5%。
要求:
(l)計算該公司當期增值稅進項稅額、銷項稅額,當期應繳納的增值稅。
(2)該公司的銷售行為中有無違反稅法之處?如有,請指出并說明理由。
(3)如果轉讓廠房業(yè)務在財務上單獨核算,那么該公司是否應繳納營業(yè)稅?如需繳納,請計算應繳納的營業(yè)稅。(答案中的金額單位用元表示)
47、某進出口公司進口摩托車1000輛,經海關審定的貨價為180萬美元。另外,運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費10萬美元,運輸費8萬美元,保險費2萬美元。當天人民銀行公布的人民幣基準匯價為1美元=8.3元人民幣。
已知:摩托車關稅稅率為80%,消費稅稅率為10%,增值稅稅率為17%。
要求:
?。╨)計算進口該摩托車應繳納的關稅。
?。?)計算該批進口摩托車應繳納的消費稅。
?。?)計算該批進口摩托車應繳納的增值稅。