五、簡答題（本類題共1題，共10分。）
59、某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產“和諧”牌自行車，2010年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年初，該廠財務人員對2010年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關財務資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：
（一）相關財務資料
（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
（2）發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
（3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。
（4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元。
（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%，當年實際發(fā)放工資總額560萬元。
（二）匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況
（1）國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調減應納稅所得額=25+12=37（萬元）
（2）業(yè)務招待費調增應納稅所得額=55-55×60%=22（萬元）
（3）補充養(yǎng)老保險費支出調增應納稅所得額=62-560×10%=6（萬元）
（4）全年應納稅所得額=600-37+22+6=591（萬元）
（5）全年應納企業(yè)所得稅稅額=591×25%=147.75（萬元）
（6）當年應退企業(yè)所得稅稅額=150-147.75=2.25（萬元）
要求：
根據(jù)上述資料和相關稅收潛行制度的規(guī)定，回答下列問題：
（1）分析指出該自行車廠財務人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。
（2）計算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應補繳或退回的稅款（無出計算過程，計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）。