綜合題(本類題共1題,共15分。)
32、(2013年)甲企業(yè)為增值稅-般納稅人,2012年度取得銷售收入8800萬(wàn)元,銷售成本為5000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元,2012年,甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:
(1)在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元,新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。
(2)在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶借款利息700萬(wàn)元,年利率為7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。
(4)營(yíng)業(yè)外支出中,列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元,支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。
(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元,并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元,上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)》,職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。
已知:甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求:
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(2)計(jì)算新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(3)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(4)計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(5)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(6)計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(7)計(jì)算甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。