綜合題參考答案及解析：

　　1、【答案】

　?。?）甲酒廠外購生產設備可以抵扣的進項稅額=250×17%=42.5（萬元）

　　（2）甲酒廠銷售白酒的銷項稅額=585÷（1+17%）×17%=85（萬元）

　?。?）甲酒廠提供技術轉讓的收入免征增值稅。根據規(guī)定，納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。

　　2、【答案】

　?。?）甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認不正確。根據規(guī)定，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算。在本題中，甲公司應確認每件洗滌劑銷售收入=40×40÷（40+10）=32（元），確認每瓶洗潔精銷售收入=40×10÷（40+10）=8（元）。

　?。?）研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額=（42-2）×50%=20（萬元）。

　　【解析】專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或者租賃費，允許按照規(guī)定實行加計扣除；對既用于研發(fā)活動，又用于日常生產的常規(guī)性檢測，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

　　（3）甲公司計提的折舊金額=600÷5×（8÷12）=80（萬元），企業(yè)所得稅稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×（8÷12）=40（萬元），應調增應納稅所得額=80-40=40（萬元）。

　　【解析】企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊。

　?。?）甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益3000萬元，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

　?。?）向環(huán)保部門支付的罰款5萬元不得在稅前扣除，支付的訴訟費1萬元可以在稅前扣除。根據規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除；但納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費用，準予在稅前扣除。

　?。?）甲公司向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費10萬元，不得在稅前扣除。根據規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費，不得在計算應納稅所得額時扣除。